งบประมาณหลัก: ลักษณะมีไว้เพื่ออะไรประเภท - ดูดาส - 2024

งบประมาณต้นแบบเป็นเอกสารที่ใช้ใน บริษัท สำหรับการวางแผนงบประมาณ ซึ่งรวมถึงการประมาณการระดับล่างอื่น ๆ ทั้งหมดที่จัดทำโดยพื้นที่การทำงานต่างๆของ บริษัท สอดคล้องกับรอบระยะเวลาบัญชีของ บริษัท และสามารถแบ่งออกเป็นไตรมาสหรือเดือน

เป็นกลยุทธ์ทางธุรกิจที่จัดทำเอกสารที่คาดว่าจะขายในอนาคตระดับการผลิตการซื้อค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในอนาคตเงินลงทุนและแม้แต่เงินกู้ที่จะได้มาและชำระคืน

ที่มา: pixabay.com

งบประมาณหลักยังรวมถึงงบการเงินที่จัดทำงบประมาณการคาดการณ์กระแสเงินสดและแผนการจัดหาเงิน กล่าวอีกนัยหนึ่งงบประมาณหลักรวมถึงงบประมาณทางการเงินอื่น ๆ ทั้งหมด

หากแผนของ บริษัท สำหรับงบประมาณหลักเป็นเอกสารต่อเนื่องต้องมีการอัปเดตทุกปีโดยทั่วไปจะมีการเพิ่มเดือนต่อท้ายงบประมาณเพื่ออำนวยความสะดวกในการวางแผน ซึ่งเรียกว่างบประมาณต่อเนื่อง

การพัฒนางบประมาณ

โดยทั่วไปคณะกรรมการงบประมาณจะจัดทำงบประมาณหลักสำหรับแต่ละปีซึ่งอยู่ภายใต้การกำกับดูแลของผู้อำนวยการงบประมาณซึ่งโดยทั่วไปจะเป็นผู้ควบคุม บริษัท

ก่อนที่จะเริ่มขั้นตอนการวางแผนงบประมาณหลัก บริษัท จะต้องพัฒนาแผนกลยุทธ์และชุดของวัตถุประสงค์ตามแผนกลยุทธ์นั้นในช่วงห้าปีถัดไป แผนกลยุทธ์จะเป็นพื้นฐานสำหรับงบประมาณต่างๆที่ บริษัท จะเตรียมไว้

เมื่อสรุปงบประมาณหลักแล้วเจ้าหน้าที่บัญชีสามารถป้อนลงในซอฟต์แวร์บัญชีของ บริษัท เพื่อให้ซอฟต์แวร์สามารถออกรายงานทางการเงินที่เปรียบเทียบผลลัพธ์ตามงบประมาณกับงบประมาณจริงได้

องค์กรขนาดเล็กมักสร้างงบประมาณหลักโดยใช้สเปรดชีตอิเล็กทรอนิกส์ อย่างไรก็ตามสเปรดชีตอาจมีข้อผิดพลาดของสูตรและยังมีช่วงเวลาที่ยากลำบากในการสร้างยอดดุลตามงบประมาณ

องค์กรขนาดใหญ่ใช้ซอฟต์แวร์งบประมาณเฉพาะซึ่งไม่มีปัญหาเหล่านี้

ลักษณะเฉพาะ

งบประมาณคือแผนสำหรับการทำธุรกรรมทางการเงินในอนาคต งบประมาณหลักคือชุดของงบประมาณที่เชื่อมต่อกันการขายต้นทุนการผลิตการซื้อรายได้ ฯลฯ

สามารถรวมข้อความอธิบายไว้ในงบประมาณหลักที่ระบุทิศทางเชิงกลยุทธ์ของ บริษัท งบประมาณหลักจะช่วยให้บรรลุวัตถุประสงค์เฉพาะได้อย่างไรและการดำเนินการจัดการที่จำเป็นเพื่อให้บรรลุงบประมาณ

นอกจากนี้ยังอาจมีการอภิปรายเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงบุคลากรที่จำเป็นเพื่อให้บรรลุงบประมาณ

หน่วยงานทั้งหมดขององค์กรจัดเตรียมงบประมาณสำหรับแผนกเฉพาะของตน งบประมาณหลักคือยอดรวมของงบประมาณกองพลทั้งหมดที่จัดทำโดยหน่วยงานทั้งหมด

นอกจากนี้ยังรวมถึงการวางแผนทางการเงินการคาดการณ์กระแสเงินสดและบัญชีกำไรขาดทุนตามงบประมาณและงบดุลสำหรับองค์กร

ปัญหางบประมาณอันดับต้น ๆ

เมื่อ บริษัท ดำเนินการตามงบประมาณหลักมีแนวโน้มสูงที่ผู้บริหารระดับสูงจะบังคับให้องค์กรปฏิบัติตามโดยรวมเป้าหมายงบประมาณไว้ในแผนการจ่ายผลตอบแทนของพนักงาน การทำเช่นนี้ก่อให้เกิดผลดังต่อไปนี้:

- เมื่อรวบรวมงบประมาณพนักงานมักจะประมาณรายได้ต่ำและค่าใช้จ่ายสูงเพื่อให้สามารถใช้จ่ายงบประมาณได้ง่ายและบรรลุแผนการจ่ายผลตอบแทน

- หากองค์กรจำเป็นต้องใช้จ่ายตามงบประมาณจะต้องมีกลุ่มนักวิเคราะห์ทางการเงินเพื่อติดตามและรายงานการเปลี่ยนแปลงงบประมาณ สิ่งนี้สร้างค่าใช้จ่ายที่ไม่จำเป็นให้กับ บริษัท

- ผู้จัดการมักจะเพิกเฉยต่อโอกาสทางธุรกิจใหม่ ๆ เนื่องจากทรัพยากรทั้งหมดได้รับการจัดสรรให้ตรงตามงบประมาณแล้วและสิ่งจูงใจส่วนตัวของพวกเขาจะเชื่อมโยงกับงบประมาณ

- งบประมาณหลักแก้ไขได้ไม่ยาก การเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยต้องใช้หลายขั้นตอนในงบประมาณ งบประมาณหลักไม่สามารถเข้าใจได้โดยทุกคน

- การบังคับใช้งบประมาณหลักสามารถบิดเบือนประสิทธิภาพการดำเนินงานของ บริษัท ได้ อาจเป็นการดีที่สุดที่จะใช้งบประมาณหลักเพื่อเป็นแนวทางสำหรับความคาดหวังในการจัดการธุรกิจในระยะสั้นเท่านั้น

มีไว้เพื่ออะไร?

งบประมาณหลักเป็นแผนกลยุทธ์การบริหารจัดการสำหรับอนาคตของ บริษัท การดำเนินงานทุกด้านของ บริษัท มีการจัดทำแผนภูมิและจัดทำเป็นเอกสารสำหรับการคาดการณ์ในอนาคต

งบประมาณหลักถูกใช้โดยฝ่ายบริหารของ บริษัท ในการตัดสินใจเชิงกลยุทธ์ "ขนาดใหญ่" ตามกลยุทธ์ระยะยาวและการคาดการณ์สำหรับปีปัจจุบัน

งบประมาณหลักยังช่วยในการประเมินผลการดำเนินงานของ บริษัท ในช่วงระยะเวลาการวางแผน

เครื่องมือวางแผนและควบคุม

งบประมาณหลักเป็นเครื่องมือในการวางแผนส่วนกลางที่ทีมผู้บริหารใช้เพื่อกำหนดทิศทางกิจกรรมของ บริษัท ตลอดจนประเมินผลการดำเนินงานของศูนย์ความรับผิดชอบต่างๆ

ทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการวางแผนและควบคุมสำหรับการจัดการเนื่องจากสามารถวางแผนกิจกรรมทางธุรกิจในช่วงเวลาดังกล่าวได้ตามงบประมาณหลัก

เมื่อสิ้นสุดแต่ละช่วงเวลาสามารถเปรียบเทียบผลลัพธ์ที่แท้จริงกับงบประมาณหลักได้ดังนั้นจึงต้องใช้มาตรการควบคุมที่จำเป็น

เป็นเรื่องปกติที่ทีมผู้บริหารจะต้องตรวจสอบงบประมาณหลักและรวมการปรับเปลี่ยนจนกว่าจะถึงงบประมาณที่จัดสรรเงินเพื่อให้บรรลุผลลัพธ์ที่ต้องการ

ตัวชี้วัดงบประมาณหลัก

ชุดของ KPI ซึ่งคำนวณจากข้อมูลงบประมาณสามารถรวมอยู่ในงบประมาณหลักได้

ตัวอย่างเช่นคุณสามารถแสดงการหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้การหมุนเวียนสินค้าคงคลังหรือรายได้ต่อหุ้น ตัวชี้วัดเหล่านี้มีประโยชน์ในการตรวจสอบความถูกต้องของงบประมาณหลักเทียบกับผลลัพธ์จริงในอดีต

ตัวอย่างเช่นหากตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของบัญชีลูกหนี้ต่ำกว่าผลลัพธ์ในอดีตมากอาจหมายความว่า บริษัท กำลังประเมินความสามารถในการรวบรวมบัญชีลูกหนี้สูงเกินไปอย่างรวดเร็ว

ประเภท

งบประมาณหลักเป็นเครื่องมือที่ครอบคลุมสำหรับการวางแผนงบประมาณ โดยทั่วไปประกอบด้วยสองส่วนคืองบประมาณการดำเนินงานและงบประมาณทางการเงิน

มีการเตรียมงบประมาณในการดำเนินงานก่อนเนื่องจากข้อมูลในงบประมาณนี้มีความจำเป็นในการจัดทำงบประมาณการเงิน

งบประมาณในการดำเนินงาน

เป็นการแสดงกิจกรรมการทำกำไรของ บริษัท รวมถึงรายได้และค่าใช้จ่าย

งบประมาณในการดำเนินงานประกอบด้วยงบประมาณสนับสนุนแปดรายการ สิ่งเหล่านี้มีความสัมพันธ์กันและมารวมกันเพื่อทำงบกำไรขาดทุนตามงบประมาณ

งบประมาณการขาย

แผนแรกที่จะพัฒนาคืองบประมาณการขายซึ่งขึ้นอยู่กับการคาดการณ์ยอดขาย งบประมาณการขายเป็นฐานของงบประมาณหลัก

การซื้อความต้องการบุคลากรและค่าใช้จ่ายในการบริหารทั้งหมดขึ้นอยู่กับการขาย

อันดับแรกจำนวนหน่วยที่จะขายและราคาต่อหน่วยจะถูกกำหนด บนพื้นฐานนั้นมูลค่าของการขายจะถูกคำนวณ งบประมาณการขายจัดทำขึ้นโดยคำนึงถึงปัจจัยต่อไปนี้:

- การประมาณความต้องการของตลาด

- กำลังการผลิต.

- บริการจัดหาปัจจุบัน

- การวิเคราะห์อุตสาหกรรม

งบประมาณการผลิต

แผนสองคืองบประมาณการผลิต หลังจากกำหนดปริมาณการขายที่ บริษัท คาดว่าจะทำได้ในปีหน้า บริษัท จะคำนวณจำนวนเงินที่ต้องผลิตเป็นหน่วยเพื่อให้เป็นไปตามงบประมาณการขายและเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดสินค้าคงคลังที่สิ้นสุด

แม้ว่างบประมาณการผลิตจะขึ้นอยู่กับงบประมาณการขายเป็นหลัก แต่ควรพิจารณาปัจจัยต่อไปนี้:

- สินค้าคงคลังต้นปี

- สินค้าคงคลังที่จะเก็บไว้ในช่วงปลายปี

- จำนวนหน่วยที่ผลิต

- สำรองสินค้าคงคลังตลอดทั้งปี

งบประมาณในการซื้อวัสดุและค่าแรงโดยตรง

แผนต่อไปนี้คืองบประมาณการซื้อวัสดุซึ่งหมายถึงวัตถุดิบที่ บริษัท ใช้ในกระบวนการผลิตและงบประมาณด้านแรงงานโดยตรง

งบประมาณค่าใช้จ่ายในการผลิต

งบประมาณค่าโสหุ้ยการผลิตรวมถึงต้นทุนค่าโสหุ้ยคงที่และผันแปร

งบประมาณสินค้าคงคลังผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

จำเป็นต้องทำต้นทุนให้ครบถ้วนตามงบประมาณของสินค้าที่ขายและงบดุล งบประมาณนี้กำหนดมูลค่าให้กับผลิตภัณฑ์แต่ละหน่วยที่ผลิตโดยพิจารณาจากวัตถุดิบแรงงานทางตรงและค่าโสหุ้ยในการผลิต

งบประมาณค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร

ดูแลค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับการผลิตเช่นค่าขนส่งหรือวัสดุสิ้นเปลืองต่างๆ สามารถแบ่งออกเป็นงบประมาณสำหรับแต่ละแผนกเช่นแผนกบัญชีวิศวกรรมการบำรุงรักษาและการตลาด

งบกำไรขาดทุนตามงบประมาณ

เป็นผลจากการประมาณการครั้งก่อน ต้องคำนึงว่ากำไรจากการดำเนินงานไม่เหมือนกับกำไรสุทธิ เพื่อให้ได้กำไรสุทธิต้องหักงบประมาณทางการเงิน

งบประมาณทางการเงิน

มีงบประมาณสามงบประมาณในส่วนงบประมาณการเงินของงบประมาณหลัก เหล่านี้คืองบประมาณเงินสดงบประมาณทุนและผลลัพธ์ของงบประมาณการเงินซึ่งเป็นงบดุลที่จัดทำงบประมาณ

งบประมาณเงินสด

สำหรับงบประมาณหารทั้งหมดองค์กรต้องใช้เงินสด คุณต้องมั่นใจว่าคุณจะไม่มีเงินหมดในระหว่างปีเนื่องจากการวางแผนที่ไม่ดีในการจัดเตรียมงบประมาณ

งบประมาณเงินสดแสดงถึงกระแสเงินสดเข้าและออกรายเดือนการก่อหนี้และการลงทุนที่คาดว่าจะได้รับ

ตามงบประมาณการขายและการผลิตรายได้และการชำระเงินที่คาดหวังจะถูกกำหนด ในขั้นตอนนี้องค์กรจะตัดสินใจว่าจำเป็นต้องใช้หนี้ภายนอกหรือไม่

งบประมาณสำหรับค่าใช้จ่ายสินทรัพย์ทุน

ประกอบด้วยตัวเลขงบประมาณสำหรับการได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรที่มีราคาแพงสำหรับ บริษัท

โรงงานเครื่องจักรและอุปกรณ์จำเป็นต้องมีการบำรุงรักษาและการเปลี่ยนเป็นระยะ หากเป้าหมายการขายสูงกว่าในช่วงก่อนหน้าควรซื้อเครื่องจักรใหม่ ดังนั้นจึงต้องมีการวางแผนสินทรัพย์ทุนอย่างรอบคอบ

งบการเงินตามงบประมาณ

งบการเงินที่จัดทำงบประมาณจะรวมงบการเงินจากงวดก่อนกับผลลัพธ์ของกระบวนการงบประมาณเพื่อจัดทำงบการเงินที่คาดการณ์ไว้ในช่วงสิ้นปี

กระบวนการนี้มีความสำคัญสำหรับ บริษัท ที่มีสัญญาเงินกู้หรือจำเป็นต้องรักษาอัตราส่วนทางการเงินบางอย่างไว้เป็นส่วนหนึ่งของภาระผูกพัน

โดยการกรอกงบการเงินที่จัดทำงบประมาณ บริษัท สามารถคาดการณ์การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้และเจรจาต่อรองเงื่อนไขของข้อตกลงใหม่หรือดำเนินการขั้นตอนอื่น ๆ เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนด

ความสำคัญ

ธุรกิจใช้งบประมาณหลักเพื่ออำนวยความสะดวกในการวางแผนและควบคุมภายในองค์กรการค้าเพื่อให้พวกเขาสามารถจัดการด้านการเงินของธุรกิจและวางแผนสำหรับการขยายผลิตภัณฑ์ใหม่ในอนาคต

การวางแผนการจัดการ

งบประมาณหลักถือเป็นหนึ่งในเครื่องมือการวางแผนที่สำคัญที่สุดสำหรับองค์กร เมื่อวางแผนผู้บริหารระดับสูงจะวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรโดยรวมและตำแหน่งของสินทรัพย์และหนี้สินของ บริษัท

การวัดประสิทธิภาพ

งบประมาณหลักวัดผลการดำเนินงานขององค์กรโดยรวม ช่วยในการควบคุมและจัดตั้งความรับผิดชอบของแผนกปรับปรุงประสิทธิภาพ

การประสานงานระหว่างกัน

งบประมาณหลักใช้สำหรับการประสานงานระหว่างหน่วยงานระหว่างหน่วยงานขององค์กร ช่วยเหลือและตรวจสอบให้แน่ใจว่าการประสานงานกับหน่วยงานอื่น ๆ เป็นไปด้วยดี

แรงจูงใจของพนักงาน

งบประมาณหลักทำหน้าที่เป็นเครื่องมือสร้างแรงบันดาลใจบนพื้นฐานที่พนักงานสามารถเปรียบเทียบประสิทธิภาพจริงกับงบประมาณที่กำหนดไว้ ช่วยให้พนักงานได้รับความพึงพอใจในงานและมีส่วนช่วยในการเติบโตของธุรกิจ

สรุปงบประมาณหาร

งบประมาณหลักทำหน้าที่เป็นงบประมาณสรุปสำหรับมุมมองทั่วไปของเจ้าของธุรกิจและการจัดการ เป็นการบ่งชี้โดยรวมว่าองค์กรมีรายได้เท่าใดและมีค่าใช้จ่ายใดบ้างที่เกิดขึ้น

วางแผนล่วงหน้า

งบประมาณหลักระบุปัญหาที่ผิดปกติล่วงหน้าและแก้ไข ตัวอย่างเช่นหากแผนกใดแผนกหนึ่งของ บริษัท ทำงานได้ไม่ดีและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเกินขีด จำกัด งบประมาณที่กำหนดไว้

ช่วยในการบรรลุวัตถุประสงค์

งบประมาณหลักช่วยให้บรรลุเป้าหมายระยะยาวขององค์กร ทรัพยากรทั้งหมดขององค์กรได้รับการจัดการและควบคุมเพื่อการเพิ่มผลประโยชน์

พัฒนาอย่างต่อเนื่อง

งบประมาณหลักเป็นกระบวนการต่อเนื่อง ในแต่ละปีองค์กรจะจัดเตรียมงบประมาณหลักและทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการวิเคราะห์ มีการระบุรูปแบบต่างๆและทำงานอย่างต่อเนื่องเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่ดีขึ้น

ตัวอย่าง

ตัวอย่างที่ดีของการวางแผนระยะยาวคือการควบรวมกิจการหรือซื้อ บริษัท อื่น ผู้บริหารต้องดูว่า บริษัท จะได้อะไรจากการซื้อกิจการอื่นและทรัพยากรใดบ้างที่จะซ้ำซ้อน

ตัวอย่างเช่นแต่ละ บริษัท มีกลุ่มพนักงานที่รับผิดชอบงานธุรการภายใน บริษัท หากมีการซื้อ บริษัท ก็ไม่จำเป็นต้องมีพนักงานธุรการสองชุด ผู้บริหารของ บริษัท ที่ซื้อกิจการควรตัดสินใจว่าใครควรออกจากงาน

ผู้บริหารยังสามารถใช้งบประมาณหลักในการวางแผนการขยาย

ตัวอย่างเช่นร้านขายเครื่องจักรควรพิจารณากระแสเงินสดปัจจุบันอัตราเงินกู้ในปัจจุบันวงเงินหนี้ในปัจจุบันและยอดขายที่คาดว่าจะได้รับในอนาคตก่อนที่ฝ่ายบริหารจะวางแผนขยายธุรกิจครั้งใหญ่ งบประมาณหลักประกอบด้วยงบประมาณโดยละเอียดพร้อมข้อมูลทั้งหมดนี้

อ้างอิง

1. สตีเวนแบรกก์ (2017). งบประมาณหลัก เครื่องมือการบัญชี นำมาจาก: Accountingtools.com.
2. หลักสูตรการบัญชีของฉัน (2561). Master Budget คืออะไร? นำมาจาก: myaccountingcourse.com.
3. โรสแมรี่พีฟเลอร์ (2018) Master Budget คืออะไร? ความสมดุลของธุรกิจขนาดเล็ก นำมาจาก: thebalancesmb.com.
4. Jan Irfanullah (2013). งบประมาณหลัก อธิบายการบัญชี นำมาจาก: Accountingexplained.com.
5. Efinance Management (2018). Master Budget คืออะไร? นำมาจาก: efinancemanagement.com.
6. จอห์นฟรีดแมน (2018). วิธีการทำงบประมาณหลักในการบัญชีบริหาร ธุรกิจขนาดเล็ก - Chron นำมาจาก: smallbusiness.chron.com.
7. Cathy Habas (2018). Master Budget คืออะไร? นำมาจาก: bizfluent.com.