การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้: สูตรการคำนวณตัวอย่าง - ดูดาส - 2026

การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เป็นตัวบ่งชี้สภาพคล่องระยะสั้นที่ใช้ในการหาจำนวนอัตราที่ บริษัท จ่ายให้ซัพพลายเออร์ การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้แสดงจำนวนครั้งที่ บริษัท ชำระบัญชีเจ้าหนี้ในช่วงเวลาหนึ่ง

บัญชีเจ้าหนี้คือหนี้ระยะสั้นที่ธุรกิจเป็นหนี้ซัพพลายเออร์และเจ้าหนี้ แสดงในหนี้สินหมุนเวียนในงบดุล ตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้แสดงให้เห็นว่า บริษัท มีประสิทธิภาพเพียงใดในการจ่ายเงินให้ซัพพลายเออร์และหนี้ระยะสั้น

ที่มา: pixabay.com

ตามหลักการแล้วธุรกิจต้องการสร้างรายได้ให้เพียงพอที่จะชำระบัญชีเจ้าหนี้ได้อย่างรวดเร็ว แต่ไม่เร็วจนธุรกิจสูญเสียโอกาสเพราะเงินนั้นสามารถนำไปลงทุนในความพยายามอื่น ๆ ได้

นักลงทุนสามารถใช้การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เพื่อพิจารณาว่าธุรกิจมีรายได้หรือเงินสดเพียงพอที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันระยะสั้นหรือไม่ เจ้าหนี้สามารถใช้อัตราส่วนเพื่อวัดว่าพวกเขาสามารถขยายวงเงินสินเชื่อให้กับ บริษัท ได้หรือไม่

สูตร

สูตรในการคำนวณตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ในช่วงเวลาที่กำหนดคือ:

ตัวบ่งชี้การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ = ยอดซื้อทั้งหมดจากซัพพลายเออร์ / บัญชีเจ้าหนี้เฉลี่ย

ในการคำนวณตัวส่วนของสูตรข้างต้นจะใช้สูตรต่อไปนี้: บัญชีเจ้าหนี้เฉลี่ย = (บัญชีเจ้าหนี้ต้นงวด + บัญชีเจ้าหนี้เมื่อสิ้นงวด) / 2.

ใช้ค่าเฉลี่ยของบัญชีเจ้าหนี้เนื่องจากบัญชีเจ้าหนี้อาจแตกต่างกันไปตลอดทั้งปี ยอดดุลสิ้นสุดอาจไม่ได้เป็นตัวแทนของปีทั้งหมดดังนั้นจึงใช้ค่าเฉลี่ย

การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เป็นวัน

การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เป็นวันแสดงจำนวนวันโดยเฉลี่ยที่ใช้ในการชำระเงิน ในการคำนวณตัวบ่งชี้นี้คุณเพียงแค่หาร 365 วันด้วยการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ของคุณ

การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เป็นวัน = 365 / การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้

การวิเคราะห์การหมุนเวียน

ผลประกอบการที่ลดลงบ่งชี้ว่า บริษัท ใช้เวลาในการจ่ายเงินให้ซัพพลายเออร์นานกว่าในช่วงก่อนหน้านี้ อาจบ่งบอกได้ว่า บริษัท กำลังประสบปัญหาทางการเงิน

อย่างไรก็ตามอาจเป็นตัวแทนได้ว่า บริษัท ได้เจรจาข้อตกลงการชำระเงินที่ดีขึ้นกับซัพพลายเออร์

เมื่อผลประกอบการเพิ่มขึ้น บริษัท จะจ่ายเงินให้ซัพพลายเออร์ในอัตราที่เร็วกว่าในช่วงก่อนหน้านี้ ซึ่งหมายความว่าคุณมีเงินสดเพียงพอที่จะชำระหนี้ระยะสั้นได้อย่างทันท่วงทีจัดการหนี้ของคุณได้อย่างมีประสิทธิภาพ

อย่างไรก็ตามอาจบ่งชี้ได้ว่า บริษัท ไม่ได้ลงทุนในธุรกิจซ้ำซึ่งส่งผลให้อัตราการเติบโตลดลงและผลกำไรระยะยาวลดลง

คำนวณอย่างไร

ขั้นแรกบัญชีเจ้าหนี้เฉลี่ยสำหรับงวดคำนวณโดยการลบยอดคงเหลือของบัญชีเจ้าหนี้ ณ จุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาออกจากยอดคงเหลือของบัญชีเจ้าหนี้เมื่อสิ้นงวด ผลลัพธ์ที่ได้นี้หารด้วยสองเพื่อให้ได้ค่าเฉลี่ยของบัญชีเจ้าหนี้ในงวด

ประการที่สองการซื้อทั้งหมดที่ทำจากซัพพลายเออร์สำหรับช่วงเวลาที่เป็นปัญหาจะถูกนำมาหารด้วยบัญชีเจ้าหนี้เฉลี่ยสำหรับช่วงเวลาที่คำนวณข้างต้น

โดยทั่วไปการซื้อทั้งหมดจากผู้ขายจะไม่มีอยู่ในงบการเงินเพื่อวัตถุประสงค์ทั่วไป บริษัท ส่วนใหญ่จะมีบันทึกการซื้อของผู้ขายดังนั้นการคำนวณนี้อาจไม่จำเป็น

หมายเหตุเกี่ยวกับการคำนวณ

สามารถแก้ไขสูตรเพื่อยกเว้นการชำระเงินสดให้กับผู้ขายได้เนื่องจากตัวเศษควรรวมเฉพาะการซื้อเครดิตของผู้จัดจำหน่าย

อย่างไรก็ตามจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าให้กับผู้ขายมักจะน้อยมากจนไม่จำเป็นต้องแก้ไข อาจจำเป็นต้องยกเว้นการชำระด้วยเงินสดหากธุรกิจใช้เวลานานมากในการจ่ายเงินให้ซัพพลายเออร์ซึ่งตอนนี้จำเป็นต้องจ่ายล่วงหน้า

บางครั้ง บริษัท ต่างๆจะวัดมูลค่าการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้โดยใช้เฉพาะต้นทุนของสินค้าที่ขายในตัวเศษ สิ่งนี้ไม่ถูกต้องเนื่องจากอาจมีค่าใช้จ่ายในการบริหารจัดการจำนวนมากที่ต้องรวมอยู่ในตัวเศษด้วย

หากธุรกิจใช้ต้นทุนสินค้าที่ขายเป็นตัวเศษเท่านั้นสิ่งนี้สามารถสร้างมูลค่าการซื้อขายที่สูงเกินไป

ตัวอย่าง

บริษัท ก

บริษัท A ซื้อวัสดุและสินค้าคงคลังจากซัพพลายเออร์ ในระหว่างปีได้รับผลลัพธ์ต่อไปนี้:

- ยอดซื้อจากซัพพลายเออร์: 100 ล้านเหรียญ

- บัญชีเจ้าหนี้เมื่อต้นปี: 30 ล้านดอลลาร์

- บัญชีเจ้าหนี้ปลายปี: 50 ล้านเหรียญ

เมื่อคำนึงถึงค่าเหล่านี้จะคำนวณค่าเฉลี่ยของบัญชีเจ้าหนี้ของ บริษัท A ตลอดทั้งปี:

บัญชีเจ้าหนี้เฉลี่ยรายปี = (30 ล้านดอลลาร์ + 50 ล้านดอลลาร์) / 2) = 40 ล้านดอลลาร์

ดังนั้นการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ประจำปีจะคำนวณได้ดังนี้ 100 ล้านดอลลาร์ / 40 ล้านดอลลาร์เทียบเท่ากับ 2.5 เท่า กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ บริษัท A ชำระบัญชีเจ้าหนี้ 2.5 ครั้งในปี

ในการพิจารณาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เป็นวันสำหรับ บริษัท A เรามี:

การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เป็นวัน = 365 / 2.5 = 146

ดังนั้นในระหว่างปีงบประมาณ บริษัท A จะใช้เวลาประมาณ 146 วันในการจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์

บริษัท B

สมมติว่าในปีเดียวกัน บริษัท B ซึ่งเป็นคู่แข่งของ บริษัท A มีผลลัพธ์ดังนี้

- ยอดซื้อจากซัพพลายเออร์: 110 ล้านดอลลาร์

- บัญชีที่ต้องชำระเมื่อต้นปี: 15 ล้านดอลลาร์และภายในสิ้นปี: 20 ล้านดอลลาร์

เมื่อพิจารณาถึงค่าเหล่านี้จะคำนวณบัญชีเจ้าหนี้เฉลี่ยของ บริษัท B: (15 ล้านดอลลาร์ + 20 ล้านดอลลาร์) / 2 = 17.5 ล้านดอลลาร์

ดังนั้นการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้คำนวณ: 110 ล้านดอลลาร์ / 17.5 ล้านดอลลาร์เทียบเท่า 6.3 กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ บริษัท B ชำระบัญชีเจ้าหนี้ 6.3 ครั้งในระหว่างปี

ในการพิจารณาการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เป็นวันสำหรับ บริษัท B เรามี: การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้เป็นวัน = 365 / 6.3 = 58

ดังนั้นในระหว่างปีงบประมาณ บริษัท B จะใช้เวลาประมาณ 58 วันในการจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์

เมื่อเทียบกับ บริษัท A บริษัท B จ่ายเงินให้ซัพพลายเออร์ในอัตราที่เร็วกว่ามากในเวลาไม่กี่วัน

อ้างอิง

1. Will Kenton & Chris B Murphy (2019). นิยามอัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ นำมาจาก: Investopedia.com.
2. CFI (2019). อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้คืออะไร? นำมาจาก: corporatefinanceinstitute.com.
3. สตีเวนแบรกก์ (2019) อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ เครื่องมือการบัญชี นำมาจาก: Accountingtools.com.
4. หลักสูตรการบัญชีของฉัน (2019). อัตราส่วนการหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ นำมาจาก: myaccountingcourse.com.
5. เจมส์วิลคินสัน (2013). การวิเคราะห์การหมุนเวียนของบัญชีเจ้าหนี้ CFO เชิงกลยุทธ์ นำมาจาก: strategycfo.com.