การจัดหาผลงาน: ลักษณะวิธีการและตัวอย่าง - ดูดาส - 2026

การจัดเตรียมพอร์ตโฟลิโอเป็นการประมาณการความสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นของ บริษัท อันเนื่องมาจากความเสี่ยงที่รับมาจากเครดิตที่ให้กับลูกค้าในการขายผลิตภัณฑ์ ธุรกิจมักจะมีลูกค้าจำนวนหนึ่งที่ไม่ยอมชำระหนี้ดังนั้นพวกเขาจึงใช้ข้อมูลนี้เพื่อคาดการณ์และป้องกันตนเองจากผลกระทบของเงินทุนที่หายไป

ดังนั้นการจัดเตรียมพอร์ตโฟลิโอจึงเป็นค่าใช้จ่ายที่ บริษัท ต้องจ่ายเมื่อลูกค้าไม่ชำระใบแจ้งหนี้ ค่าใช้จ่ายจะหักจากการบันทึกบัญชีของ บริษัท ในบัญชี "ค่าใช้จ่ายหนี้เสีย" และเข้าบัญชี "การจัดเตรียมพอร์ตโฟลิโอ"

การสำรองพอร์ตการลงทุนถือเป็นค่าใช้จ่ายในงบการเงินของ บริษัท เนื่องจากคาดว่าจะขาดทุนจากหนี้เสียและหนี้ด้อยคุณภาพอื่น ๆ ซึ่งมีแนวโน้มที่จะผิดนัดชำระหนี้หรือมีความเป็นไปได้สูงมากที่จะผิดนัดชำระหนี้

ลักษณะเฉพาะ

เมื่อบัญชีสำหรับการจัดเตรียมพอร์ตโฟลิโอ บริษัท ไม่จำเป็นต้องรู้ว่าลูกค้ารายใดจะไม่จ่ายเงินเป็นพิเศษ คุณไม่จำเป็นต้องทราบจำนวนเงินที่แน่นอน จำนวนเงินโดยประมาณที่ไม่สามารถเรียกเก็บได้

ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท ประเมินว่าบัญชีลูกหนี้ที่เกิน 90 วันพ้นกำหนดมีอัตราการกู้คืน 40% ก็สามารถจัดเตรียมพอร์ตโฟลิโอตาม 40% ของยอดคงเหลือของบัญชีเหล่านี้

บริษัท สามารถใช้แบบจำลองทางสถิติเช่นความน่าจะเป็นของการผิดนัดชำระหนี้เพื่อกำหนดผลขาดทุนที่คาดว่าจะเกิดขึ้นจากหนี้เสีย การคำนวณทางสถิติสามารถใช้ข้อมูลในอดีตจากธุรกิจเช่นเดียวกับอุตสาหกรรมโดยทั่วไป

กระบวนการเดียวกันนี้ใช้โดยธนาคารเพื่อรายงานหนี้เสียของผู้กู้ที่ผิดนัดชำระเงินกู้

จำกัด มูลค่าที่สูงเกินจริงในบัญชีและตัวบ่งชี้

เกือบทุก บริษัท ทำธุรกรรมสินเชื่อซึ่งกันและกัน ซึ่งหมายความว่าธุรกิจไม่ต้องจ่ายเงินสดเมื่อซื้อสินค้าจาก บริษัท อื่น

เนื่องจากตามความหมายแล้วลูกหนี้คาดว่าจะกลายเป็นเงินสดภายในเวลาไม่ถึงหนึ่งปีหรือภายในรอบการดำเนินงานจึงบันทึกเป็นสินทรัพย์หมุนเวียนในงบดุลของ บริษัท

อย่างไรก็ตามบัญชีลูกหนี้อาจสูงเกินจริงหากมีส่วนใดส่วนหนึ่งที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ ดังนั้นเงินทุนหมุนเวียนของ บริษัท และส่วนของผู้ถือหุ้นก็อาจมีขนาดใหญ่ได้เช่นกัน

เพื่อป้องกันตัวเองจากความยุ่งเหยิงในบัญชีและเมตริกเหล่านี้ธุรกิจสามารถคำนวณได้ว่าจะไม่มีการรวบรวมบัญชีลูกหนี้ของตนเท่าใด

การจัดเตรียมพอร์ตโฟลิโอเป็นเทคนิคการบัญชีที่ช่วยให้ บริษัท ต่างๆสามารถพิจารณาการสูญเสียเหล่านี้ในงบการเงินโดยประมาณเพื่อ จำกัด การเติบโตของรายได้ที่อาจเกิดขึ้น

ใช้ในงบการเงิน

บัญชีสำรองพอร์ตการลงทุนที่เพิ่มขึ้นในงบดุลจะถูกบันทึกในบัญชีค่าใช้จ่ายหนี้เสียในงบกำไรขาดทุน

ในงบดุลของ บริษัท การจัดเตรียมพอร์ตการลงทุนจะหักออกจากสินทรัพย์และส่วนของเจ้าของ ด้วยการทำบันทึกเหล่านี้จำนวนเงินที่เท่ากันระหว่างสินทรัพย์และผลรวมของทุนและหนี้สินจะถูกเก็บไว้

การจัดหาพอร์ตโฟลิโอช่วยเติมเต็มผลกระทบต่องบการเงินของ บริษัท เนื่องจากใบแจ้งหนี้ที่ไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้

วิธีการจัดเตรียมพอร์ตโฟลิโอ

วิธีการจัดเตรียมพอร์ตโฟลิโอที่ได้รับการยอมรับสองวิธีสำหรับการสร้างการหักเงินที่สอดคล้องกันเมื่อกำหนดฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้คือวิธีส่วนบุคคลและวิธีการทั่วไป

การใช้วิธีการเฉพาะเหล่านี้เป็นไปตามกฎหมายภาษีของโคลอมเบีย แต่ละประเทศจะมีกฎหมายที่เกี่ยวข้องสำหรับการจัดการวิธีการของตนเอง

วิธีการส่วนบุคคล

ด้วยวิธีนี้การจัดสรรพอร์ตการลงทุนจะพิจารณาจากการหักเงินสูงสุด 33% เพื่อเป็นสำรองสำหรับยอดคงเหลือของบัญชีลูกหนี้ที่พ้นกำหนดชำระไปแล้วมากกว่าหนึ่งปี

ข้อกำหนดจะใช้เป็นรายบุคคลเฉพาะกับบัญชีที่มีกำหนดอายุมากกว่าหนึ่งปี ในทางกลับกันได้รับอนุญาตให้จัดการเปอร์เซ็นต์ที่ต่ำกว่า 33%

วิธีการทั่วไป

ในวิธีนี้ข้อกำหนดผลงานจะคำนวณสำหรับบัญชีโดยทั่วไปตามเวลาที่พ้นกำหนดโดยมีเปอร์เซ็นต์ดังต่อไปนี้:

- สำหรับบัญชีลูกหนี้ที่มีอายุระหว่างสามเดือนถึงหกเดือน: 5%

- บัญชีลูกหนี้ที่ค้างชำระเกินหกเดือนและน้อยกว่าหนึ่งปี: 10%

- สำหรับบัญชีลูกหนี้ที่มีอายุมากกว่าหนึ่งปี: 15%

ตัวอย่าง

ตัวอย่างแรก

ณ วันที่ 30 มิถุนายน บริษัท A มียอดลูกหนี้อยู่ที่ 100,000 ดอลลาร์คาดว่าจะไม่มีการเปลี่ยนเป็นเงินสดประมาณ 2,000 ดอลลาร์ ด้วยเหตุนี้ยอดคงเหลือ 2,000 ดอลลาร์จะถูกบันทึกเป็นเครดิตในบัญชีสำรองพอร์ตโฟลิโอ

รายการบัญชีเพื่อปรับยอดคงเหลือในบัญชีสำรองพอร์ตการลงทุนหมายถึงการบันทึกในบัญชี "หนี้เสีย" ของงบกำไรขาดทุนด้วย

เนื่องจากเดือนมิถุนายนเป็นเดือนแรกในการดำเนินธุรกิจของ บริษัท A บัญชีสำรองพอร์ตโฟลิโอเริ่มต้นในเดือนนี้โดยมียอดคงเหลือเป็นศูนย์

เริ่มตั้งแต่วันที่ 30 มิถุนายนเมื่อมีการออกงบดุลและงบกำไรขาดทุนงวดแรกการจัดเตรียมพอร์ตโฟลิโอของคุณจะมียอดคงเหลือเครดิต 2,000 ดอลลาร์

เนื่องจากการจัดเตรียมพอร์ตโฟลิโอกำลังรายงานยอดคงเหลือเครดิต 2,000 ดอลลาร์และบัญชีลูกหนี้กำลังรายงานยอดดุลเดบิต 100,000 ดอลลาร์จากนั้นยอดคงเหลือจะรายงานยอดเงินสุทธิ 98,000 ดอลลาร์

บัญชี "ค่าใช้จ่ายหนี้เสีย" ของ บริษัท รายงานผลขาดทุน 2,000 ดอลลาร์ในงบกำไรขาดทุนเดือนมิถุนายน ค่าใช้จ่ายจะถูกรายงานแม้ว่าจะไม่มีบัญชีลูกหนี้ที่ถึงกำหนดชำระในเดือนมิถุนายนเนื่องจากเงื่อนไขนี้มีอายุสุทธิ 30 วัน

ตัวอย่างที่สอง

บริษัท แห่งหนึ่งมีลูกหนี้ 40,000 ดอลลาร์ ณ วันที่ 30 กันยายน เขาประเมินว่า 10% ของบัญชีลูกหนี้ของเขาจะไม่ถูกรวบรวมและดำเนินการบันทึกรายการเครดิต

10% x 40,000 เหรียญ = 4,000 เหรียญในการจัดหาพอร์ตโฟลิโอ

ในการปรับยอดคงเหลือนี้รายการเดบิตจะถูกสร้างขึ้นในค่าใช้จ่ายหนี้เสียจำนวน $ 4000 แม้ว่าบัญชีลูกหนี้จะไม่ครบกำหนดชำระในเดือนกันยายน แต่ บริษัท จะต้องรายงานการสูญเสียเครดิตจำนวน 4,000 ดอลลาร์เป็นค่าใช้จ่ายหนี้เสียในงบกำไรขาดทุนสำหรับเดือนนั้น

หากบัญชีลูกหนี้อยู่ที่ 40,000 ดอลลาร์และสำรองพอร์ตโฟลิโอคือ 4,000 ดอลลาร์จำนวนเงินสุทธิที่รายงานในงบดุลจะเท่ากับ 36,000 ดอลลาร์

อ้างอิง

1. Investopedia (2018). ประมาณการหนี้สินที่สูญเสีย - บมจ. นำมาจาก: Investopedia.com.
2. Investopedia (2018). ค่าเผื่อการสูญเสียเครดิต นำมาจาก: Investopedia.com.
3. เจอรัลด์แฮงค์ สำรองบัญชีลูกหนี้เทียบกับ การสำรองหนี้สูญ ธุรกิจขนาดเล็ก - Chron นำมาจาก: smallbusiness.chron.com.
4. วิลเลียมโอโซริโอซัวเรซ (2017) การจัดหาผลงานส่วนบุคคลและทั่วไป Gerencie.com. นำมาจาก: gerencie.com.
5. Gerencie.com (2017). การจัดหาผลงาน นำมาจาก: gerencie.com.