- ทำงบประมาณให้เสร็จ
- ลักษณะเฉพาะ
- ประสิทธิภาพจริงเทียบกับ งบประมาณ
- รายละเอียดตามพื้นที่
- คุณมีงบประมาณในการดำเนินงานอย่างไร?
- ส่วนประกอบ
- รายได้ในอนาคต
- ค่าใช้จ่ายที่ทราบ
- ต้นทุนในอนาคต
- ความได้เปรียบ
- สื่อสารเป้าหมาย
- เตรียมพร้อมสำหรับสิ่งที่ไม่คาดคิด
- ติดตามรายรับและรายจ่าย
- ข้อเสีย
- ศิลปะและวิทยาศาสตร์
- กำหนดวัตถุประสงค์
- ตัวอย่าง
- - เส้นงบประมาณ
- ฝ่ายขาย
- มูลค่าผันแปร
- ต้นทุนคงที่
- ค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสด
- - การจัดกลุ่มงบประมาณ
- อ้างอิง
งบประมาณในการดำเนินงานประกอบด้วยทั้งหมดรายได้และค่าใช้จ่ายที่เป็นธุรกิจที่รัฐบาลหรือองค์กรที่ใช้ในการวางแผนการดำเนินงานในช่วงเวลาปกติไตรมาสหรือปี จัดทำขึ้นก่อนเริ่มรอบระยะเวลาบัญชีเพื่อเป็นเป้าหมายที่คาดว่าจะบรรลุ
เป็นการวางแผนค่าใช้จ่ายที่จำเป็นในการรักษาการดำเนินงานของ บริษัท การค้าหรือองค์กรมหาชน ตัวอย่างเช่นงบประมาณในการดำเนินงานโดยทั่วไปจะรวมถึงค่าแรงและค่าวัสดุโดยประมาณที่จำเป็นในการดำเนินธุรกิจหรือผลิตผลิตภัณฑ์
ที่มา: pixabay.com
โดยจะแสดงรายได้ที่คาดการณ์ไว้ของ บริษัท และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องสำหรับงวดถัดไปโดยปกติจะเป็นปีหน้า มักนำเสนอในรูปแบบของงบกำไรขาดทุน
โดยปกติแล้วฝ่ายบริหารจะต้องดำเนินการรวบรวมข้อมูลงบประมาณก่อนเริ่มปีจากนั้นจะอัปเดตอย่างต่อเนื่องในแต่ละเดือน อาจประกอบด้วยแผนสรุประดับสูงซึ่งได้รับการสนับสนุนโดยรายละเอียดที่สนับสนุนแต่ละสายงบประมาณ
ทำงบประมาณให้เสร็จ
ส่วนที่ยากในการดำเนินการตามงบประมาณคือการประมาณข้อมูลในอดีตและปัจจัยความเป็นไปได้ของตัวแปรตลาดต่างๆอย่างเหมาะสม
งบประมาณนี้ควรคำนึงถึงประสิทธิภาพการขายในอดีตแนวโน้มปัจจุบันในอุตสาหกรรมหรือภาคส่วนฤดูกาลผลิตภัณฑ์ใหม่ที่คาดว่าจะเปิดตัวและการแข่งขันด้วย
บ่อยครั้ง บริษัท ต่างๆสร้างงบประมาณในการดำเนินงานมากกว่าหนึ่งรายการเพื่อคาดการณ์รายได้ที่อาจลดลงหรือการเปิดตัวผลิตภัณฑ์ใหม่ที่สามารถเพิ่มผลกำไรได้
ลักษณะเฉพาะ
งบประมาณในการดำเนินงานคำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่ บริษัท ทราบว่าจะมีค่าใช้จ่ายที่คาดว่าจะเกิดขึ้นในอนาคตตลอดจนรายได้ที่คาดว่าจะเกิดขึ้นในปีหน้า
ดังนั้นงบประมาณในการดำเนินงานจึงเป็นค่าประมาณของ บริษัท ที่คิดว่าต้นทุนและรายได้ในอนาคตจะเป็นอย่างไร เป็นหนึ่งในสองส่วนของงบประมาณหลัก อธิบายถึงกิจกรรมที่ทำหน้าที่สร้างรายได้ให้กับ บริษัท
จัดทำขึ้นก่อนการจัดทำงบประมาณทางการเงิน เนื่องจากไม่ทราบการดำเนินการจัดหาเงินส่วนใหญ่จนกว่าจะมีการเตรียมงบประมาณในการดำเนินงาน
บรรทัดล่างสุดของงบประมาณการดำเนินงานคืออัตรากำไรจากการดำเนินงานโดยประมาณ ส่วนต่างนี้ไม่เท่ากับกำไรสุทธิซึ่งคำนวณเมื่อจัดเตรียมงบประมาณทางการเงิน
ประสิทธิภาพจริงเทียบกับ งบประมาณ
ในแต่ละเดือนจะมีการจัดทำรายงานที่แสดงผลการดำเนินงานที่แท้จริงของ บริษัท พร้อมกับตัวเลขงบประมาณสำหรับเดือนนั้นสำหรับการเปรียบเทียบและการวิเคราะห์ การวิเคราะห์นี้รวมถึงคำถามต่างๆดังต่อไปนี้:
- คุณบรรลุหรือเกินเป้าหมายการขายของคุณหรือไม่?
- มีค่าใช้จ่ายใดบ้างที่ไม่รวมอยู่ในงบประมาณหรือไม่?
- มีการคาดการณ์ค่าใช้จ่ายไว้เป็นอย่างดีหรือมีค่าใช้จ่ายที่สูงเกินไปที่ต้องให้ความสนใจทันที
การตอบคำถามประเภทนี้จะช่วยให้ฝ่ายบริหารวางแผนได้ดีขึ้นจึงทำการเปลี่ยนแปลงที่เหมาะสมซึ่งจะนำ บริษัท ไปสู่ผลการดำเนินงานที่ดีขึ้น
รายละเอียดตามพื้นที่
การมีรายละเอียดจะช่วยปรับปรุงความเกี่ยวข้องของงบประมาณในการดำเนินงานและเพิ่มมูลค่าโดยใช้เพื่อสนับสนุนการตัดสินใจทางการเงินของธุรกิจ
แต่ละหน่วยงานมีหน้าที่กำหนดงบประมาณของตนเอง บุคลากรที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติงานประจำวันมักจะเป็นผู้ที่รู้ดีที่สุดเกี่ยวกับรายการงบประมาณของแผนกทั้งหมด
ตัวอย่างเช่นพื้นที่ทรัพยากรบุคคลสามารถรวบรวมงบประมาณซึ่งรวมถึงการคำนวณที่อัปเดตสำหรับผลประโยชน์บางอย่างค่าใช้จ่ายสำหรับพนักงานใหม่แต่ละคนและรายละเอียดอื่น ๆ ที่พวกเขาทำงานเป็นประจำ
แผนกจัดซื้อคุ้นเคยกับต้นทุนวัสดุและปัญหาที่ส่งผลต่อต้นทุนนี้เช่นโอกาสในการลดราคาต้นทุนการจัดซื้อตามฤดูกาลหรือเหตุการณ์ภายนอกที่ทำให้ราคาผันผวน
คุณมีงบประมาณในการดำเนินงานอย่างไร?
ผลการดำเนินงานในอดีตจะใช้เป็นพื้นฐานสำหรับจำนวนงบประมาณที่มุ่งเน้นในอนาคตเสมอ จัดทำขึ้นโดยพิจารณาจากปัจจัยและสมมติฐานหลายประการเช่น:
- แนวโน้มการขายที่ผ่านมา
- แนวโน้มราคาวัตถุดิบในอดีต
- การเปลี่ยนแปลงกฎหมายและข้อบังคับของรัฐบาลเกี่ยวกับอุตสาหกรรม
- เศรษฐกิจทั่วไป.
จากปัจจัยเหล่านี้งบประมาณรายได้จะได้รับการพัฒนาในขั้นต้น เนื่องจากค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะเป็นไปตามประมาณการยอดขายนี้
จากนั้นจึงจัดเตรียมงบประมาณค่าใช้จ่าย ค่าใช้จ่ายควรประมาณตามยอดขายและแนวโน้มในอดีต
ส่วนประกอบ
งบประมาณการดำเนินงานเริ่มต้นด้วยรายรับจากนั้นจะแสดงค่าใช้จ่ายแต่ละประเภท ซึ่งรวมถึงต้นทุนผันแปรซึ่งเป็นค่าใช้จ่ายที่แตกต่างกันไปตามยอดขายเช่นต้นทุนวัตถุดิบและแรงงานในการผลิต
นอกจากนี้ยังรวมถึงค่าใช้จ่ายคงที่เช่นค่าเช่ารายเดือนสำหรับอาคารหรือค่าเช่ารายเดือนสำหรับเครื่องถ่ายเอกสาร นอกจากนี้ยังรวมถึงค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและค่าเสื่อมราคาที่ไม่ใช่ตัวเงิน
รายการทั้งหมดนี้จะช่วยให้ บริษัท สามารถคาดการณ์เปอร์เซ็นต์ของกำไรสุทธิโดยประมาณได้
รายได้ในอนาคต
นี่คือส่วนที่ บริษัท พยายามคาดการณ์ว่าจะทำเงินได้เท่าไรในปีหน้า
ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท ผลิตโทรศัพท์และคาดว่าจะเปิดตัวรุ่นใหม่ในปีหน้า บริษัท สามารถคาดการณ์ถึงผลกำไรที่เพิ่มขึ้นโดยการเพิ่มรายได้ในอนาคต
อย่างไรก็ตามหาก บริษัท ผลิตโทรศัพท์เพียงประเภทเดียวและคาดว่าคู่แข่งจะเปิดตัวอุปกรณ์ที่ดีกว่าในปีหน้า บริษัท คาดว่ายอดขายจะลดลงเนื่องจากลูกค้าจะต้องการโทรศัพท์รุ่นใหม่กว่า
ค่าใช้จ่ายที่ทราบ
นี่คือค่าใช้จ่ายที่ธุรกิจรู้ว่าจะต้องจ่าย ตัวอย่างเช่นค่าไฟฟ้าจะต้องจ่ายเพื่อให้อุปกรณ์ทำงานต่อไปได้ ต้องจ่ายค่าประกันค่าจ้างหรือค่าเช่าด้วย
ค่าใช้จ่ายที่ทราบคือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในแต่ละปี บริษัท คาดว่าจะมีค่าใช้จ่ายเหล่านี้ทุกครั้งที่วางแผนงบประมาณ
ต้นทุนในอนาคต
พวกเขาเป็นสิ่งที่สามารถเปลี่ยนจากปีหนึ่งไปอีกปีหนึ่ง ไม่ใช่สิ่งที่ บริษัท คาดว่าจะจ่ายทุกครั้งที่มีการวางแผนงบประมาณ
ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท มีเครื่องจักรเก่าที่ดูเหมือนว่าจะต้องเปลี่ยนใหม่ภายในปีหน้าจะถือเป็นต้นทุนในอนาคต
เนื่องจากไม่ทราบแน่ชัดว่าจะหยุดทำงานเมื่อใดจึงกำหนดงบประมาณไว้เป็นค่าใช้จ่ายในอนาคตเพื่อให้มีเงินเพียงพอในงบประมาณที่จะครอบคลุมค่าเครื่องจักรใหม่
ความได้เปรียบ
สื่อสารเป้าหมาย
เป็นแนวทางในการกำหนดและสื่อสารเป้าหมายทางการเงินสำหรับปีต่อ ๆ ไปซึ่งสามารถใช้เพื่อให้พนักงานและฝ่ายบริหารมีความรับผิดชอบในการบรรลุเป้าหมายเหล่านั้น
เตรียมพร้อมสำหรับสิ่งที่ไม่คาดคิด
เป็นโอกาสสำหรับ บริษัท ต่างๆในการเตรียมความพร้อมในกรณีที่เกิดเหตุไม่คาดฝัน
ตัวอย่างเช่น บริษัท สามารถกำหนดเป้าหมายรายได้และค่าใช้จ่ายโดยวางแผนให้มีผลกำไรเพียงพอที่จะนำเงินไปไว้ในกองทุนวิกฤต
กองทุนนี้สามารถใช้ในกรณีที่เศรษฐกิจตกต่ำการสูญเสียซัพพลายเออร์รายใหญ่หรือลูกค้าประจำหรือปัญหาทางธุรกิจประเภทอื่น ๆ ที่อาจส่งผลเสียต่อกระแสเงินสดของ บริษัท
ติดตามรายรับและรายจ่าย
ช่วยติดตามรายรับและรายจ่าย ควบคุมค่าใช้จ่ายในขณะที่กระตุ้นให้ทำงานหนักและบรรลุเป้าหมายการขายของคุณ
บริษัท ต่างๆจัดทำตารางเวลาเพื่อเปรียบเทียบงบประมาณกับผลประกอบการจริงในแต่ละเดือนหรือแต่ละไตรมาสเพื่อดูว่าผลการดำเนินงานที่แท้จริงของ บริษัท เป็นไปตามวัตถุประสงค์ของงบประมาณอย่างไร
ข้อเสีย
ธุรกิจต้องสามารถติดตามสถานะทางการเงินในปัจจุบันของธุรกิจเพื่อให้ประสบความสำเร็จรวมทั้งคาดการณ์สิ่งที่จะเกิดขึ้นในอีกไม่กี่เดือนข้างหน้าเพื่อวางแผนรายรับและรายจ่ายในปีหน้า
ศิลปะและวิทยาศาสตร์
การสร้างงบประมาณที่มีประสิทธิภาพเป็นศิลปะส่วนหนึ่งและวิทยาศาสตร์ส่วนหนึ่ง ในฐานะเจ้าของธุรกิจคุณจะต้องคิดให้ได้ว่าจะวางแถบไว้ที่ใดในแง่ของการสร้างงบประมาณที่สะท้อนถึงประเภทของประสิทธิภาพที่ทีมสามารถส่งมอบได้
ในขณะเดียวกันเราต้องพิจารณาว่า บริษัท ต้องทำอะไรเพื่อให้อยู่ในสายหรือเอาชนะคู่แข่งได้จึงจะสามารถโดดเด่นในตลาดได้
กำหนดวัตถุประสงค์
สิ่งสำคัญคือต้องกำหนดเป้าหมายงบประมาณให้สูงพอที่ตลาดและนักลงทุนมองว่า บริษัท ของคุณเป็นผู้นำและเป็นผู้ชนะ
อย่างไรก็ตามควรรักษาวัตถุประสงค์ให้อยู่ในระดับที่เป็นจริงเพียงพอที่จะไม่สร้างการรับรู้เชิงลบหากไม่บรรลุวัตถุประสงค์
ตัวอย่าง
- เส้นงบประมาณ
งบประมาณการดำเนินงานควรแสดงถึงกิจกรรมใน บริษัท เช่นเดียวกับผังบัญชี ตัวอย่างโครงสร้างมีดังต่อไปนี้:
ฝ่ายขาย
- การขายสินค้า / บริการเลขที่ หนึ่ง
- การขายสินค้า / บริการเลขที่ สอง
- การขายสินค้า / บริการเลขที่ …การขายโดยประมาณสำหรับแต่ละผลิตภัณฑ์ / บริการ
มูลค่าผันแปร
- ต้นทุนขายสินค้า
- ต้นทุนขายตรง
- ค่าคอมมิชชั่นการขาย
- แรงงานทางตรง.
- ค่าใช้จ่ายในการขนส่ง.
ต้นทุนคงที่
- เงินเดือนพนักงานในร้านค้าและสำนักงาน
- ให้เช่า
- ไฟฟ้าน้ำ.
- การบำรุงรักษาอาคาร
- ทำความสะอาด.
- ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง.
- โทรศัพท์เครื่องเขียน
- โทรศัพท์มือถือ.
- การเชื่อมต่ออินเทอร์เน็ต.
- การโฮสต์และอัปเดตเว็บไซต์
- การตลาดและการประชาสัมพันธ์
- ประกันภัย.
- ค่าใช้จ่ายในการเช่าซื้อ
- การซื้อเล็กน้อย
- การบำรุงรักษาอุปกรณ์.
- นักบัญชี.
- ทนายความ.
- ที่ปรึกษาอื่น ๆ
- ค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด (5% ของค่าใช้จ่าย)
ค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสด
แม้ว่าค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะไม่ส่งผลกระทบต่อกระแสเงินสด แต่ก็จะส่งผลต่อประสิทธิภาพในการรายงานผลทางการเงิน
- ค่าเสื่อมราคา.
- ทีมคอมพิวเตอร์
- โรงงาน / อาคาร.
- เครื่องจักร.
- การจัดกลุ่มงบประมาณ
บริษัท ต่างๆเลือกที่จะจัดกลุ่มงบประมาณในรูปแบบต่างๆ ตัวอย่างเช่นขึ้นอยู่กับขนาดโครงสร้างประเภทของธุรกิจและการพิจารณาอื่น ๆ
ตัวอย่างเช่นคุณอาจตัดสินใจจัดกลุ่มงบประมาณตามหน่วยงานตามหมวดหมู่เช่นการจัดการการเงินโรงงานหรือไอที แต่ละส่วนเหล่านี้จะมีส่วนประกอบที่เหมือนกันเช่นบัญชีเงินเดือนค่าธรรมเนียมค่าคอมพิวเตอร์และสำนักงาน
บาง บริษัท จัดเตรียมงบประมาณตามศูนย์ต้นทุนหรือแผนกมากกว่าหน่วยงาน
ใน บริษัท ผู้ผลิตอาจเป็นฝ่ายผลิตหรือฝ่ายซ่อมบำรุง แผนกเหล่านี้รับผิดชอบค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานโดยตรงและไม่มีส่วนแบ่งในส่วนที่สร้างรายได้ของธุรกิจ
สำหรับงบประมาณประเภทนี้การคำนวณกำไรสำหรับแต่ละศูนย์ต้นทุนนั้นเป็นเรื่องยากเนื่องจากต้องมีการจัดสรรรายได้และค่าโสหุ้ย
อ้างอิง
- CFI (2019). งบประมาณในการดำเนินงานคืออะไร? นำมาจาก: corporatefinanceinstitute.com.
- ซินเทียกัฟนีย์ (2019) งบประมาณในการดำเนินงานคืออะไร? ธุรกิจขนาดเล็ก - Chron นำมาจาก: smallbusiness.chron.com.
- หลักสูตรการบัญชีของฉัน (2019). งบประมาณในการดำเนินงานคืออะไร? นำมาจาก: myaccountingcourse.com.
- การศึกษา (2019) งบประมาณในการดำเนินงานคืออะไร? - ความหมายและตัวอย่าง นำมาจาก: study.com.
- โรสแมรี่พีฟเลอร์ (2019) ส่วนของงบประมาณการดำเนินงานสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ความสมดุลของธุรกิจขนาดเล็ก นำมาจาก: thebalancesmb.com.
- ซินเทียกัฟนีย์ (2018). งบประมาณในการดำเนินงานคืออะไร? Bizfluent นำมาจาก: bizfluent.com.
- Sanjay Bulaki Borad (2018). งบประมาณการดำเนินงาน การจัดการ Efinance นำมาจาก: efinancemanagement.com.