หนี้สินหมุนเวียน: โครงสร้างอัตราส่วนการป้องกันการคำนวณ - ดูดาส - 2025

ปัจจุบัน หนี้สินระยะสั้น - ระยะกลางหรือในปัจจุบันคือชุดของภาระผูกพันหรือหนี้ของ บริษัท ที่ครบกำหนดในหลักสูตรของปีหรือรอบการดำเนินงานตามปกติ นอกจากนี้หนี้สินหมุนเวียนจะถูกชำระโดยใช้สินทรัพย์หมุนเวียนเช่นเงินสดหรือโดยการสร้างหนี้สินหมุนเวียนใหม่

ดังนั้นในการบัญชีหนี้สินหมุนเวียนมักถูกเข้าใจว่าเป็นหนี้สินทั้งหมดของ บริษัท ที่จะชำระเป็นเงินสดภายในรอบปีบัญชีหรือรอบการดำเนินงานของ บริษัท ขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่นานกว่า

ที่มา: pixabay.com

หนี้สินระยะสั้นปรากฏในงบดุลของ บริษัท และรวมหนี้ระยะสั้นบัญชีเจ้าหนี้หนี้สินค้างจ่ายและหนี้อื่นที่คล้ายคลึงกัน

กลุ่มหนี้สินที่ประกอบไปด้วยหนี้สินหมุนเวียนจะต้องได้รับการติดตามอย่างใกล้ชิดเนื่องจาก บริษัท ต้องมีสภาพคล่องเพียงพอเพื่อให้แน่ใจว่าสามารถจ่ายได้เมื่อจำเป็น

หนี้สินอื่น ๆ ทั้งหมดจะแสดงเป็นหนี้สินระยะยาวซึ่งแสดงไว้ในกลุ่มที่ต่ำกว่าในงบดุลด้านล่างหนี้สินหมุนเวียน

วงจรการดำเนินงานและสภาพคล่อง

วงจรการดำเนินงานคือช่วงเวลาที่ธุรกิจต้องได้มาซึ่งสินค้าคงคลังขายและแปลงการขายเป็นเงินสด ในกรณีส่วนใหญ่กฎหนึ่งปีจะมีผลบังคับใช้

ในกรณีที่เกิดขึ้นไม่บ่อยนักที่วงจรการดำเนินงานของ บริษัท ใช้เวลานานกว่าหนึ่งปีความรับผิดในปัจจุบันจะถูกกำหนดให้ชำระได้ภายในสิ้นสุดรอบการดำเนินงาน

เนื่องจากโดยปกติหนี้สินระยะสั้นจะจ่ายผ่านการชำระบัญชีของสินทรัพย์หมุนเวียนการมีหนี้สินระยะสั้นจำนวนมากควรให้ความสนใจกับสภาพคล่องที่เป็นไปได้เพื่อให้สามารถหักล้างกับสินทรัพย์หมุนเวียนในงบดุล บริษัท.

นอกจากนี้ยังสามารถชำระหนี้สินหมุนเวียนได้โดยแทนที่ด้วยหนี้สินอื่นเช่นหนี้ระยะสั้น

โครงสร้างของหนี้สินหมุนเวียน

การจัดประเภทหนี้สินอย่างเหมาะสมให้ข้อมูลที่เป็นประโยชน์สำหรับนักลงทุนและผู้ใช้งบการเงินรายอื่น ถือเป็นสิ่งสำคัญที่จะทำให้บุคคลภายนอกได้รับภาพที่แท้จริงเกี่ยวกับสุขภาพทางการคลังขององค์กร

หนี้สินหมุนเวียนจะรายงานตามวันที่ชำระหนี้ในงบดุลแยกจากกันก่อนหนี้ระยะยาว

บัญชีเจ้าหนี้จะแสดงรายการก่อนเช่นเดียวกับตั๋วเงินรับโดยมีวันที่ชำระบัญชีใกล้เคียงกับวันที่ปัจจุบันตามด้วยเงินกู้ยืมที่จะชำระในปีต่อไป

หนี้ที่ต้องจ่าย

โดยทั่วไปจะเป็นองค์ประกอบหลักของหนี้สินหมุนเวียนซึ่งแสดงถึงการจ่ายเงินให้กับซัพพลายเออร์ภายในหนึ่งปีสำหรับวัตถุดิบที่ซื้อตามหลักฐานในใบแจ้งหนี้การจัดหา

หมายเหตุเจ้าหนี้

เป็นภาระผูกพันทางการเงินระยะสั้นตรวจสอบโดยตราสารที่สามารถต่อรองได้เช่นเงินกู้จากธนาคารหรือภาระผูกพันในการซื้ออุปกรณ์ สามารถมีหรือไม่มีดอกเบี้ยก็ได้

เงินเบิกเกินบัญชี

นี่คือความก้าวหน้าระยะสั้นของธนาคารเพื่อหักล้างเงินเบิกเกินบัญชีเนื่องจากเงินส่วนเกินเกินขีด จำกัด ที่มีอยู่

หนี้ระยะยาวในปัจจุบัน

หนี้ระยะยาวในปัจจุบันคือส่วนของหนี้ระยะยาวที่ต้องชำระตลอดทั้งปี

สัญญาเช่าปัจจุบันที่ต้องจ่าย

เป็นภาระผูกพันสำหรับค่าเช่าหรือสัญญาเช่าที่ค้างชำระกับผู้ให้เช่าในระยะสั้น

ภาษีเงินได้ที่ต้องจ่าย

ภาษีเงินได้ที่เป็นหนี้รัฐบาล แต่ยังไม่ได้จ่าย

ค่าใช้จ่ายค้าง

ค่าใช้จ่ายที่ยังไม่ได้จ่ายให้กับบุคคลภายนอก แต่ได้เกิดขึ้นแล้วเช่นดอกเบี้ยและค่าจ้างที่ต้องจ่าย สิ่งเหล่านี้สะสมเมื่อเวลาผ่านไป แต่จะยังคงจ่ายเมื่อครบกำหนด

ตัวอย่างเช่นค่าจ้างที่พนักงานได้รับ แต่ไม่ได้จ่ายจะรายงานเป็นค่าจ้างค้างจ่าย

เงินปันผลที่ต้องจ่าย

เป็นเงินปันผลที่ประกาศ แต่ยังไม่ได้จ่ายให้กับผู้ถือหุ้น ดังนั้นจึงบันทึกเป็นหนี้สินหมุนเวียนในงบดุล

รายได้รอ

เป็นการจ่ายเงินล่วงหน้าโดยลูกค้าสำหรับงานในอนาคตที่จะแล้วเสร็จในระยะสั้นเช่นการสมัครสมาชิกล่วงหน้าสำหรับนิตยสาร

อัตราส่วนความคุ้มครองต่อหนี้สินหมุนเวียน

เหตุผลนี้ถือเป็นการรับประกันหรือความคุ้มครองที่เจ้าของ บริษัท ให้หนี้ระยะสั้นแก่เจ้าหนี้ของตน

อัตราส่วนการป้องกันความรับผิดในปัจจุบันกำหนดโดยสูตรต่อไปนี้: ส่วนของผู้ถือหุ้นที่จับต้องได้ / หนี้สินหมุนเวียน

เหตุผลนี้มักใช้เพื่อสร้างความคุ้มครองหรือรับประกันว่าเครดิตที่เจ้าหนี้ระยะสั้นมีให้ เหตุผลในทางปฏิบัติที่กำหนดขึ้นสำหรับ บริษัท ประเภทต่างๆ ได้แก่ :

- บริษัท ธุรกิจค้าปลีก: 1.25.

- ธนาคารหรือ บริษัท การเงิน: -2.

- บริษัท อุตสาหกรรม: 1.5.

การวิเคราะห์

เมื่อเปรียบเทียบเหตุผลในทางปฏิบัติกับของจริงหากอดีตต่ำกว่าอาจทำให้คิดได้ว่า บริษัท มีฐานะทางการเงินที่ดี

ในทางกลับกันหากเหตุผลในทางปฏิบัติมาตรฐานสูงกว่าเหตุผลที่แท้จริงอาจคิดได้ว่าส่วนของผู้ถือหุ้นมีความมั่นคงไม่ดี ในความเป็นจริงเมื่ออัตราส่วนที่แท้จริงน้อยกว่าความสามัคคีอาจกล่าวได้ว่า บริษัท อยู่ในมือของเจ้าหนี้

เจ้าหนี้และนักวิเคราะห์มักใช้อัตราส่วนหมุนเวียน (สินทรัพย์หมุนเวียนหารด้วยหนี้สินหมุนเวียน) หรืออัตราส่วนด่วน (สินทรัพย์หมุนเวียนลบสินค้าคงคลังหารด้วยหนี้สินหมุนเวียน) เพื่อพิจารณาว่า บริษัท สามารถจ่ายหนี้สินระยะสั้นได้หรือไม่

พบหนึ่งแอปพลิเคชันนี้ในอัตราส่วนปัจจุบัน อัตราส่วนที่มากกว่า 1 หมายความว่าสินทรัพย์หมุนเวียนหากสามารถเปลี่ยนเป็นเงินสดได้ทั้งหมดมีมากเกินพอที่จะจ่ายหนี้สินหมุนเวียน

มูลค่าที่สูงขึ้นสำหรับอัตราส่วนนี้บ่งบอกว่า บริษัท จะปฏิบัติตามภาระผูกพันตลอดทั้งปีได้ง่ายขึ้น

วิธีคำนวณหนี้สินหมุนเวียน

เมื่อ บริษัท พิจารณาว่าได้รับผลดีทางเศรษฐกิจที่ต้องจ่ายในช่วงหนึ่งปี บริษัท จะต้องบันทึกรายการเครดิตในหนี้สินหมุนเวียน

ขึ้นอยู่กับลักษณะของสิ่งที่ดีที่ได้รับนั้นจะถูกจัดประเภทเป็นสินทรัพย์หรือเป็นค่าใช้จ่าย

การจัดประเภทเป็นสินทรัพย์

ตัวอย่างเช่นผู้ผลิตรถยนต์รายใหญ่ได้รับการจัดส่งระบบไอเสียจากซัพพลายเออร์ซึ่งต้องจ่าย 10 ล้านดอลลาร์ใน 90 วันข้างหน้า

เนื่องจากวัสดุเหล่านี้ไม่ได้ถูกนำไปผลิตในทันทีจึงมีรายการเครดิตในบัญชีเจ้าหนี้และรายการเดบิตสำหรับสินค้าคงคลังในราคา 10 ล้านดอลลาร์

เมื่อ บริษัท จ่ายยอดคงเหลือให้กับซัพพลายเออร์ บริษัท จะหักบัญชีเจ้าหนี้และเครดิตเข้าบัญชีเงินสด 10 ล้านดอลลาร์

การจัดประเภทเป็นค่าใช้จ่าย

สมมติว่า บริษัท ได้รับบริการจัดเตรียมภาษีจากผู้ตรวจสอบภายนอกและต้องจ่ายเงิน 1 ล้านดอลลาร์ใน 60 วันถัดไป

นักบัญชีของ บริษัท บันทึกรายการเดบิต 1 ล้านดอลลาร์ไปยังบัญชีค่าใช้จ่ายบริการตรวจสอบบัญชีและรายการเครดิต 1 ล้านดอลลาร์ไปยังบัญชีหนี้สินหมุนเวียนอื่น

เมื่อมีการชำระเงิน 1 ล้านดอลลาร์รายการเดบิตจำนวน 1 ล้านดอลลาร์จะถูกโอนไปยังบัญชีหนี้สินหมุนเวียนอื่นและเครดิต 1 ล้านดอลลาร์เข้าบัญชีเงินสด

การคำนวณสูตร

สูตรคำนวณหนี้สินหมุนเวียนค่อนข้างง่าย เป็นเพียงผลรวมของหนี้สินหมุนเวียนทั้งหมดของ บริษัท

หนี้สินหมุนเวียนบางประเภท ได้แก่ ตั๋วเงินรับเจ้าหนี้ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายรายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้หนี้ระยะยาวส่วนที่ถึงกำหนดในปัจจุบันและหนี้ระยะสั้นอื่น ๆ ในทางคณิตศาสตร์สูตรสำหรับหนี้สินหมุนเวียนจะแสดงเป็น:

หนี้สินหมุนเวียน = บันทึกเจ้าหนี้ + เจ้าหนี้ + ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย + รายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ + ส่วนที่ถึงกำหนดในปัจจุบันของหนี้ระยะยาว + หนี้ระยะสั้นอื่น ๆ

การคำนวณหนี้สินหมุนเวียนเฉลี่ย

หนี้สินหมุนเวียนเฉลี่ยของ บริษัท หมายถึงมูลค่าเฉลี่ยของหนี้สินระยะสั้นตั้งแต่ช่วงเริ่มต้นของงบดุลจนถึงงวดสุดท้าย

ในการคำนวณหนี้สินหมุนเวียนเฉลี่ยสำหรับช่วงเวลาหนึ่งคุณต้องเพิ่มมูลค่ารวมของหนี้สินหมุนเวียนในงบดุลที่จุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาด้วยมูลค่ารวม ณ สิ้นงวดแล้วหารด้วยสอง สูตรสำหรับหนี้สินหมุนเวียนเฉลี่ยมีดังนี้:

(รวมหนี้สินหมุนเวียนต้นงวด + หนี้สินหมุนเวียนรวม ณ วันสิ้นงวด) / 2

ผลต่างกับสินทรัพย์หมุนเวียน

เมื่อวิเคราะห์งบดุลของ บริษัท สิ่งสำคัญคือต้องทราบความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน

ทรัพยากรเทียบกับ ภาระผูกพัน

สินทรัพย์หมุนเวียนเป็นทรัพยากรระยะสั้นของ บริษัท ไม่ว่าจะเป็นเงินสดหรือรายการเทียบเท่าเงินสดซึ่งสามารถชำระได้ในช่วงสิบสองเดือนหรือภายในรอบระยะเวลาบัญชี

หนี้สินหมุนเวียนเป็นภาระผูกพันระยะสั้นของ บริษัท ซึ่งคาดว่าจะได้รับการชำระหนี้ในช่วงสิบสองเดือนหรือภายในรอบระยะเวลาบัญชี

การแปลงสภาพหรือการชำระบัญชี

สินทรัพย์หมุนเวียนจะถูกเปลี่ยนเป็นเงินสดหรือใช้ไปในระหว่างรอบระยะเวลาบัญชี

หนี้สินหมุนเวียนจะถูกยกเลิกด้วยเงินสดหมุนเวียนหรือทรัพย์สินของธนาคาร นั่นคือพวกเขาจะชำระผ่านสินทรัพย์หมุนเวียนหรือผ่านการเข้ามาของหนี้สินหมุนเวียนใหม่

สภาพคล่อง

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียนที่เกี่ยวข้องกับสภาพคล่องของธุรกิจคือเมื่อจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียนสูงขึ้นจะหมายถึงเงินทุนหมุนเวียนสูงซึ่งจะหมายถึงสภาพคล่องที่สูงสำหรับธุรกิจ

ในทางกลับกันเมื่อจำนวนหนี้สินหมุนเวียนสูงขึ้นจะหมายถึงเงินทุนหมุนเวียนต่ำซึ่งแปลว่าสภาพคล่องของธุรกิจต่ำ

วางในงบดุล

สินทรัพย์หมุนเวียนจะอยู่ที่ด้านสินทรัพย์ของงบดุลตามลำดับสภาพคล่อง

หนี้สินหมุนเวียนวางอยู่ด้านหนี้สินของงบดุล โดยปกติจะแสดงส่วนหลักของตั๋วเงินรับรายจ่ายก่อนจากนั้นจะแสดงบัญชีเจ้าหนี้และหนี้สินหมุนเวียนที่เหลืออยู่สุดท้าย

เงินทุนหมุนเวียน

ความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียนเรียกว่าเงินทุนหมุนเวียนซึ่งแสดงถึงสภาพคล่องในการดำเนินงานที่มีให้กับ บริษัท ต่างๆ

เพื่อให้แน่ใจว่า บริษัท สามารถดำเนินธุรกิจได้จำเป็นต้องมีเงินทุนหมุนเวียนในเชิงบวกและการมีเงินทุนที่เพียงพอเพื่อให้สามารถชำระหนี้ระยะสั้นรวมทั้งค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานในอนาคต

เงินทุนหมุนเวียนคือตัวชี้วัดสภาพคล่องประสิทธิภาพการดำเนินงานและสถานะทางการเงินในระยะสั้นของธุรกิจ หาก บริษัท มีเงินทุนหมุนเวียนมากก็ควรมีศักยภาพในการลงทุนและเติบโต

หากสินทรัพย์หมุนเวียนของ บริษัท ไม่เกินหนี้สินหมุนเวียน บริษัท อาจมีปัญหาในการเติบโตหรือจ่ายเจ้าหนี้หรือแม้กระทั่งล้มละลาย

ตัวอย่างหนี้สินหมุนเวียน

ตัวอย่างของหนี้สินหมุนเวียนแตกต่างกันไปตามอุตสาหกรรมหรือตามกฎระเบียบของรัฐบาลที่แตกต่างกัน

- บัญชีเจ้าหนี้: เป็นเงินที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์ ซึ่งแสดงถึงใบแจ้งหนี้ของซัพพลายเออร์ที่ยังไม่ได้ชำระเงิน

- ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย: เป็นเงินที่ค้างชำระกับบุคคลภายนอก แต่ยังไม่สามารถชำระได้ ตัวอย่างเช่นค่าจ้างที่ต้องจ่าย

- เงินเบิกเกินบัญชีในบัญชีธนาคาร: เป็นเงินทดรองจ่ายระยะสั้นที่ธนาคารทำขึ้นสำหรับเงินเบิกเกินบัญชี

- เงินกู้ยืมจากธนาคารหรือตั๋วสัญญาใช้เงิน: เป็นส่วนที่หมุนเวียนหลักของธนบัตรระยะยาว

- ธนบัตรเจ้าหนี้ (นอกเหนือจากธนบัตร): เป็นส่วนหลักในปัจจุบันของธนบัตรระยะยาว

- เงินให้กู้ยืมระยะสั้น: เงินกู้ยืมเหล่านี้จะครบกำหนดภายในปีถัดไป

- เงินฝากของลูกค้าหรือรายได้ที่ยังไม่ได้รับรู้: เป็นการชำระเงินโดยลูกค้าเป็นเงินล่วงหน้าสำหรับการทำงานในอนาคตซึ่งคาดว่าจะแล้วเสร็จในช่วง 12 เดือนข้างหน้า

- ดอกเบี้ยที่ต้องชำระ: เป็นดอกเบี้ยที่ค้างชำระให้กับผู้ให้กู้ซึ่งยังไม่ได้จ่าย

ตัวอย่างอื่น ๆ

- ค่าเช่า: เป็นเงินที่ค้างชำระสำหรับค่าเช่าอาคารที่ดินหรือทรัพย์สินหรือสิ่งปลูกสร้างอื่น ๆ

- ภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ: เป็นภาษีที่รัฐบาลยังไม่ได้ชำระ

- เงินปันผลที่ต้องจ่าย: เป็นเงินปันผลที่ประกาศโดยคณะกรรมการของ บริษัท ซึ่งยังไม่ได้จ่ายให้กับผู้ถือหุ้น

- ภาษีขายที่ต้องชำระ: เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากลูกค้าซึ่งต้องจ่ายให้กับรัฐบาล

- ภาษีเงินเดือนเจ้าหนี้: ภาษีที่หักจากพนักงานหรือภาษีที่เกี่ยวข้องกับค่าตอบแทนพนักงาน

บัญชีที่เรียกว่า "หนี้สินหมุนเวียนอื่น" มักใช้เป็นรายการสากลในงบดุลเพื่อรวมหนี้สินอื่น ๆ ทั้งหมดที่ต้องชำระในเวลาน้อยกว่าหนึ่งปีและไม่ได้จัดประเภทไว้ที่อื่น

อ้างอิง

1. Will Kenton (2019). หนี้สินหมุนเวียน. Investopedia นำมาจาก: Investopedia.com.
2. Harold Averkamp (2019) ความรับผิดในปัจจุบันคืออะไร? โค้ชบัญชี. นำมาจาก: Accountingcoach.com.
3. พจนานุกรมของคุณ (2019) ตัวอย่างหนี้สินหมุนเวียน นำมาจาก: example.yourdictionary.com.
4. Wikipedia สารานุกรมเสรี (2018) ความรับผิดในปัจจุบัน นำมาจาก: en.wikipedia.org.
5. สตีเวนแบรกก์ (2018). ความรับผิดในปัจจุบัน เครื่องมือการบัญชี นำมาจาก: Accountingtools.com.
6. หลักสูตรการบัญชีของฉัน (2019). ความรับผิดในปัจจุบันคืออะไร? นำมาจาก: myaccountingcourse.com.
7. ทุนทางบัญชี (2019). อะไรคือความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน? นำมาจาก: Accountingcapital.com.
8. Wall Street Mojo (2019) รายการหนี้สินหมุนเวียนในงบดุล นำมาจาก: wallstreetmojo.com.