- ข้อ จำกัด
- วิธีนี้มีไว้ทำอะไร?
- เปรียบเทียบระหว่าง บริษัท
- เปรียบเทียบ บริษัท กับอุตสาหกรรม
- กำไรและขาดทุน
- กระบวนการ
- สินทรัพย์รวม
- ปีก่อนหน้า
- รวมหนี้สินหรือส่วนของเจ้าของ
- ตัวอย่าง
- งบกำไรขาดทุนขนาดทั่วไป
- การวิเคราะห์
- อ้างอิง
วิธีอินทิกรัลเปอร์เซ็นต์เป็นหนึ่งในเทคนิคที่ใช้สำหรับการวิเคราะห์งบการเงินแนวดิ่ง ด้วยวิธีนี้การวิเคราะห์โครงสร้างทางการเงินของ บริษัท สามารถเตรียมได้ในช่วงเวลาหนึ่ง
ประกอบด้วยการแสดงส่วนหัวมาตรฐานในงบการเงินซึ่งแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของหัวเรื่องฐาน ใช้เพื่อแสดงขนาดที่สัมพันธ์กันของบัญชีที่แตกต่างกันในงบการเงิน
ที่มา: pixabay.com
ดำเนินการโดยใช้จำนวนส่วนหัวที่สำคัญที่สุดของงบการเงินเปรียบเทียบกับรายการอื่น ๆ ทั้งหมดของงบ เรียกอีกอย่างว่าวิธีการลดเปอร์เซ็นต์หรือวิธีเปอร์เซ็นต์ทั่วไป
เมื่อใช้วิธีการวิเคราะห์นี้แต่ละบรรทัดในงบการเงินจะถูกวิเคราะห์เป็นเปอร์เซ็นต์ของอีกบรรทัดหนึ่ง ดังนั้นจึงเป็นวิธีการวิเคราะห์ตามสัดส่วน
ข้อ จำกัด
วิธีนี้เหมาะอย่างยิ่งสำหรับการแสดงสิ่งที่เกิดขึ้นภายในงบการเงินของ บริษัท อย่างไรก็ตามไม่สามารถตอบคำถามที่สำคัญที่สุดของการวิเคราะห์ใด ๆ ได้: ทำไม?
ตัวอย่างเช่นด้วยวิธีการวิเคราะห์นี้จะเห็นได้อย่างชัดเจนว่าต้นทุนของสินค้าที่ขายเป็นสาเหตุสำคัญที่ทำให้กำไรลดลงแม้ว่ายอดขายของ บริษัท จะเติบโตอย่างแข็งแกร่งก็ตาม
อย่างไรก็ตามสิ่งที่ไม่สามารถทราบได้จากการวิเคราะห์แนวตั้งคือสาเหตุที่เกิดขึ้น ค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นหรือไม่? ฝ่ายบริหารลดราคาหรือไม่? มันเป็นบิตของทั้งสอง? การวิเคราะห์เปอร์เซ็นต์ - ปริพันธ์ทำให้เกิดคำถามเหล่านี้ขึ้น แต่ไม่สามารถให้คำตอบได้
วิธีนี้มีไว้ทำอะไร?
วิธีเปอร์เซ็นต์อินทิกรัลช่วยให้เข้าใจองค์ประกอบของงบการเงินได้ดีขึ้น นอกจากนี้ยังสามารถมีประสิทธิภาพมากในการทำความเข้าใจแนวโน้มสำคัญในช่วงเวลาหนึ่ง ด้วยวิธีนี้ทั้งสินทรัพย์และหนี้สินถือได้ว่าเท่ากับ 100%
ตัวอย่างเช่นในงบดุลสินทรัพย์รวมของ บริษัท จะแสดงเป็น 100% และบัญชีอื่น ๆ ทั้งหมดทั้งในด้านสินทรัพย์และหนี้สินจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนสินทรัพย์ทั้งหมด
การทำเช่นนี้ทุกปีจะช่วยให้คุณเห็นคุณค่าของการเปลี่ยนแปลงในการกระจายสินทรัพย์รวม
เปรียบเทียบระหว่าง บริษัท
วิธีนี้มักใช้เพื่อเปรียบเทียบ บริษัท ที่มีขนาดต่างกันในรูปแบบของการเปรียบเทียบ
อาจเป็นเรื่องยากที่จะเปรียบเทียบงบดุลของ บริษัท มูลค่า 1 พันล้านดอลลาร์กับ บริษัท มูลค่า 100 พันล้านดอลลาร์ บัญชีการวิเคราะห์แนวตั้งขนาดทั่วไปช่วยให้สามารถเปรียบเทียบและตัดกันปริมาณของปริมาณที่แตกต่างกันได้อย่างมีนัยสำคัญ
เนื่องจากหัวเรื่องเดียวกันปรากฏในทุกองค์กรจึงทำให้เปรียบเทียบ บริษัท ได้ง่าย ตัวอย่างเช่นการเปรียบเทียบทุนที่ยืมกับสินทรัพย์ทั้งหมด
เปรียบเทียบ บริษัท กับอุตสาหกรรม
วิธีเปอร์เซ็นต์ทั้งหมดยังเป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพที่สุดในการเปรียบเทียบงบการเงินของ บริษัท กับค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรม
การใช้จำนวนเงินดอลลาร์จริงจะไม่ได้ผลเมื่อมองไปที่อุตสาหกรรมทั้งหมด แต่เปอร์เซ็นต์ซึ่งมีขนาดร่วมกันจะช่วยแก้ปัญหานั้นและเปรียบเทียบกับอุตสาหกรรมได้
กำไรและขาดทุน
วิธีนี้สามารถใช้ได้กับบัญชีงบกำไรขาดทุน ตัวอย่างเช่นยอดขายในบรรทัดแรกจะแสดงเป็น 100% และบัญชีอื่น ๆ ทั้งหมดจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของจำนวนยอดขายทั้งหมด
ด้วยการแสดงส่วนหัวมาตรฐานเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าการซื้อขายทั้งหมดสำหรับปีนั้นจึงเป็นเรื่องง่ายที่จะได้รับข้อมูลเกี่ยวกับการกระจายเงินที่ได้มาพร้อมกับต้นทุนค่าใช้จ่ายและผลกำไรที่แตกต่างกัน
คุณสามารถดูได้ว่าสิ่งเหล่านี้ส่งผลต่ออัตรากำไรอย่างไรและหากความสามารถในการทำกำไรดีขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป สิ่งนี้ช่วยให้สามารถเปรียบเทียบปีต่อเนื่องเพื่อระบุแนวโน้มบางอย่างได้ นอกจากนี้การเปรียบเทียบความสามารถในการทำกำไรของ บริษัท กับเพื่อนร่วมงานยังทำได้ง่ายกว่า
กระบวนการ
สำหรับการวิเคราะห์งบดุลโดยใช้วิธีเปอร์เซ็นต์ทั้งหมดโดยทั่วไปสินทรัพย์รวมส่วนของผู้ถือหุ้นทั้งหมดและหนี้สินจะใช้เป็นจำนวนฐาน
ในทางกลับกันสินทรัพย์ทั้งหมดทีละรายการหรือหากใช้งบดุลแบบย่อกลุ่มของสินทรัพย์จะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของสินทรัพย์ทั้งหมด
หุ้นหนี้ระยะยาวและหนี้สินหมุนเวียนแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของส่วนของผู้ถือหุ้นและหนี้สินทั้งหมด
ในการวิเคราะห์งบกำไรขาดทุนด้วยวิธีนี้โดยทั่วไปจะใช้ยอดขายเป็นเกณฑ์
ในทางกลับกันส่วนประกอบอื่น ๆ ทั้งหมดของงบกำไรขาดทุนเช่นต้นทุนสินค้าที่ขายกำไรขั้นต้นค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานภาษีเงินได้และกำไรสุทธิเป็นต้นจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขาย เปอร์เซ็นต์คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:
Integral Percent = (จำนวนของแต่ละรายการ / จำนวนค่าฐาน) x 100
การวิเคราะห์เปอร์เซ็นต์ - ปริพันธ์พื้นฐานต้องการเพียงคำสั่งเดียวสำหรับช่วงเวลาหนึ่ง อย่างไรก็ตามสามารถเตรียมงบเปรียบเทียบเพื่อเพิ่มประโยชน์ของการวิเคราะห์ได้
สินทรัพย์รวม
เมื่อใช้สินทรัพย์รวมในตัวส่วนรายการในงบดุลแต่ละรายการจะถูกมองเป็นเปอร์เซ็นต์ของสินทรัพย์รวม
ตัวอย่างเช่นหากสินทรัพย์รวมเท่ากับ 500,000 ดอลลาร์และบัญชีลูกหนี้เท่ากับ 75,000 ดอลลาร์บัญชีลูกหนี้คิดเป็น 15% ของสินทรัพย์ทั้งหมด
หากบัญชีเจ้าหนี้รวม 60,000 ดอลลาร์เจ้าหนี้คือ 12% ของสินทรัพย์ทั้งหมด
คุณสามารถดูได้ว่า บริษัท มีหนี้สินตามสัดส่วนทรัพย์สินเท่าใด นอกจากนี้หนี้ระยะสั้นเปรียบเทียบโดยตรงกับสินทรัพย์หมุนเวียนอย่างไร
อัตราส่วนของสินทรัพย์หมุนเวียนที่สูงขึ้นสถานะเงินทุนหมุนเวียนของ บริษัท จะแข็งแกร่งขึ้นและความสามารถในการปฏิบัติตามภาระผูกพันระยะสั้น
ปีก่อนหน้า
เมื่อเทียบเปอร์เซ็นต์เหล่านี้กับตัวเลขจากปีที่แล้วจะเห็นแนวโน้มและความเข้าใจที่ชัดเจนขึ้นเกี่ยวกับทิศทางทางการเงินที่ บริษัท กำลังมุ่งหน้าไปพัฒนา
หากการลงทุนในสินทรัพย์เพิ่มขึ้น แต่เงินทุนของเจ้าของลดลงแสดงว่ามีการเอาส่วนของเจ้าของมากเกินไปหรือความสามารถในการทำกำไรลดลง
ประการหลังอาจหมายความว่าไม่มีการใช้สินทรัพย์อย่างชาญฉลาดและจำเป็นต้องมีการเปลี่ยนแปลงการดำเนินงาน การเปรียบเทียบดังกล่าวช่วยระบุปัญหาที่สามารถพบสาเหตุพื้นฐานและดำเนินการแก้ไข
รวมหนี้สินหรือส่วนของเจ้าของ
แม้ว่าสินทรัพย์รวมจะถูกใช้เป็นพื้นฐานสำหรับการวิเคราะห์งบดุลตามแนวตั้ง แต่ตัวส่วนยังสามารถเปลี่ยนแปลงได้ขึ้นอยู่กับว่าอยู่ที่ใดในงบดุล
หนี้สินรวมใช้เพื่อเปรียบเทียบหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นทั้งหมดเพื่อเปรียบเทียบบัญชีส่วนของเจ้าของทั้งหมด
ตัวอย่างเช่นหนี้ระยะสั้นคือ 50,000 ดอลลาร์และความรับผิดทั้งหมดคือ 200,000 ดอลลาร์ ดังนั้นหนี้ระยะสั้นคือ 25% ของหนี้สินทั้งหมด การเปรียบเทียบตัวเลขเหล่านี้กับตัวเลขในอดีตสามารถช่วยตรวจจับการเปลี่ยนแปลงอย่างกะทันหัน
ตัวอย่าง
ตัวอย่างต่อไปนี้แสดงงบกำไรขาดทุนสำหรับ บริษัท ABC สำหรับระยะเวลาสามปี ซึ่งจะใช้เป็นจุดเริ่มต้นในการวิเคราะห์แนวตั้ง
ประการแรกงบกำไรขาดทุนควรได้รับการตรวจสอบเนื่องจากมีการนำเสนอเป็นสกุลเงินดอลลาร์ ยอดขายของ บริษัท เติบโตขึ้นในช่วงเวลานี้ ในทางกลับกันรายได้สุทธิลดลงอย่างมากในปีที่สาม
เงินเดือนและค่าใช้จ่ายทางการตลาดเพิ่มขึ้นซึ่งเป็นเหตุผลเนื่องจากยอดขายเพิ่มขึ้น อย่างไรก็ตามโดยหลักการแล้วค่าใช้จ่ายเหล่านี้ดูเหมือนจะไม่มากพอที่จะอธิบายการลดลงของรายได้สุทธิ หากต้องการดูว่าเกิดอะไรขึ้นคุณต้องเจาะลึกลงไป
งบกำไรขาดทุนขนาดทั่วไป
ในการดำเนินการนี้จะมีการสร้าง "งบกำไรขาดทุนขนาดทั่วไป" และจะใช้วิธีเปอร์เซ็นต์อินทิกรัล สำหรับแต่ละบัญชีในงบกำไรขาดทุนจำนวนเงินที่ระบุจะหารด้วยยอดขายของ บริษัท ในปีนั้น
การทำเช่นนี้จะสร้างงบกำไรขาดทุนใหม่ที่แสดงแต่ละบัญชีเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขายในปีนั้น
ตัวอย่างเช่นในปีแรกค่าใช้จ่าย "เงินเดือน" ของ บริษัท 95,000 ดอลลาร์จะหารด้วยยอดขายสำหรับปีนั้น 400,000 ดอลลาร์ ผลลัพธ์นั้น 24% จะปรากฏในตารางการวิเคราะห์แนวตั้งถัดจากเงินเดือนสำหรับปีแรก นี่คือลักษณะของตารางเมื่อเสร็จสมบูรณ์
วิธีเปอร์เซ็นต์อินทิกรัลยืนยันสิ่งที่สังเกตเห็นแล้วในการตรวจสอบงบกำไรขาดทุนเบื้องต้น นอกจากนี้ยังแสดงให้เห็นถึงปัจจัยที่ขาดหายไปในการลดลงของรายได้สุทธิของ บริษัท ABC นั่นคือต้นทุนขายสินค้า
การวิเคราะห์
อันดับแรกคุณจะเห็นได้ว่าค่าใช้จ่ายทางการตลาดของ บริษัท เพิ่มขึ้นไม่เพียง แต่ในแง่ของเงิน แต่ยังรวมถึงเปอร์เซ็นต์ของยอดขายด้วย
ซึ่งหมายความว่าเงินใหม่ที่ลงทุนในการตลาดไม่มีประสิทธิภาพในการผลักดันยอดขายให้เติบโตเหมือนปีก่อน ๆ ค่าจ้างยังเพิ่มขึ้นตามเปอร์เซ็นต์ของยอดขาย
วิธีนี้ยังแสดงให้เห็นว่าในปีที่หนึ่งและสองผลิตภัณฑ์ของ บริษัท มีต้นทุนการผลิต 30% และ 29% ตามลำดับ
อย่างไรก็ตามในปีที่สามต้นทุนการขายสินค้าเพิ่มสูงขึ้นเป็น 40% ของยอดขาย นั่นกำลังผลักดันให้กำไรขั้นต้นลดลงอย่างมาก
การเปลี่ยนแปลงนี้อาจเกิดจากค่าใช้จ่ายในกระบวนการผลิตที่สูงขึ้นหรืออาจเป็นเพราะราคาที่ถูกลง
คุณไม่สามารถแน่ใจได้หากไม่ทราบเกี่ยวกับการจัดการของ บริษัท อย่างไรก็ตามด้วยวิธีนี้จะเห็นได้อย่างชัดเจนและรวดเร็วว่าต้นทุนขายสินค้าและกำไรขั้นต้นของ บริษัท ABC เป็นปัญหาใหญ่
อ้างอิง
- Vincent van Vliet (2019). การวิเคราะห์งบการเงิน (FSA) เครื่องมือฮีโร่ นำมาจาก: toolshero.com.
- The Motley Fool (2018). วิธีตีความการวิเคราะห์แนวดิ่งของงบดุลและงบกำไรขาดทุน นำมาจาก: fool.com.
- สตีเวนแบรกก์ (2019) การวิเคราะห์แนวตั้ง เครื่องมือการบัญชี นำมาจาก: Accountingtools.com.
- การบัญชีเพื่อการจัดการ (2019). การวิเคราะห์งบการเงินตามแนวตั้ง (ขนาดทั่วไป) นำมาจาก: Accountingformanagement.org.
- อัตราส่วนพร้อม (2019) การวิเคราะห์งบการเงินแนวดิ่ง นำมาจาก: readyratios.com.
- ทิฟฟานี่ซีไรท์ (2019). การวิเคราะห์งบดุลในแนวดิ่งบอกอะไรเกี่ยวกับ บริษัท ได้บ้าง? ธุรกิจขนาดเล็ก - Chron นำมาจาก: smallbusiness.chron.com.