- รายได้สะสมคืออะไร?
- หัก
- รายได้ไม่สะสม
- สูตรรายได้สะสม
- - สำหรับบุคคลทั่วไป
- กำหนดรายได้ขั้นต้น
- กำหนดข้อยกเว้น
- กำหนดการหักเงิน
- คำนวณรายได้สะสม
- - สำหรับ บริษัท
- ยืนยันยอดขายรวม
- กำหนดต้นทุนของสินค้าที่ขาย
- กำหนดดอกเบี้ยจ่าย
- กำหนดการหักเงิน
- คำนวณรายได้สะสม
- ตัวอย่าง
- อ้างอิง
รายได้สะสมเป็นศัพท์ทางกฎหมายที่หมายถึงรายได้ทั้งหมดที่ต้องเพิ่มหรือสะสมเพื่อที่จะต้องเสียภาษี จำนวนเงินทั้งหมดที่ได้จะใช้ในการคำนวณจำนวนภาษีที่บุคคลหรือองค์กรเป็นหนี้รัฐบาลในปีภาษีที่กำหนด
โดยทั่วไปจะอธิบายว่าเป็นรายได้รวมหรือรายได้ขั้นต้นที่ปรับปรุงแล้วเมื่อการหักลดหย่อนหรือการยกเว้นที่มีสิทธิเรียกร้องสำหรับปีภาษีนั้นลดลง สำหรับรายได้สะสมรวมถึงค่าจ้างเงินเดือนโบนัสและเคล็ดลับตลอดจนรายได้จากการลงทุนและรายได้ที่ยังไม่ได้รับ
ที่มา: svgsilh.com
สำหรับ บริษัท รายได้ที่ได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์นั้นสามารถกล่าวถึงเป็นตัวอย่างได้เช่นเดียวกับจากค่าเช่าทรัพย์สินส่วนหนึ่งของ บริษัท รายได้ทั้งสองนี้จะต้องสะสมสำหรับผลการรวมเพื่อสร้างภาษีที่สอดคล้องกัน
จำนวนเงินที่รวมเป็นรายได้ค่าใช้จ่ายและการหักเงินอื่น ๆ จะแตกต่างกันไปตามประเทศหรือระบบ
รายได้สะสมคืออะไร?
รายได้สะสมสามารถอ้างถึงรายได้ของผู้เสียภาษีไม่ว่าจะเป็นบุคคลหรือ บริษัท
สิ่งสำคัญคือต้องสังเกตว่ารายได้เป็นมากกว่าค่าจ้างที่ได้รับจากการทำงาน โดยทั่วไปหากได้รับค่าตอบแทนในรูปแบบใด ๆ ก็น่าจะเข้าข่ายเป็นรายได้สะสม
นอกจากนี้โปรดทราบว่าคุณอาจมีสิทธิได้รับการลดหย่อนภาษีเครดิตและการยกเว้นต่างๆที่ลดจำนวนรายได้ที่สะสมไว้
หัก
ในสหรัฐอเมริกา Internal Revenue Service ให้ผู้ยื่นภาษีมีตัวเลือกในการขอหักเงินมาตรฐานหรือรายการการหักเงินแบบแยกรายการ การหักรายการสามารถ:
- เงินสมทบในบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล
- ดอกเบี้ยจ่ายจากการจำนอง
- ค่ารักษาพยาบาลบางส่วน
- ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่หลากหลาย
การหักเงินมาตรฐานคือจำนวนเงินคงที่ซึ่งผู้ยื่นภาษีแต่ละรายสามารถเรียกร้องได้หากพวกเขาไม่มีการหักเงินแยกรายการเพียงพอที่จะเรียกร้อง
สำหรับปี 2018 ผู้เสียภาษีแต่ละรายสามารถเรียกร้องการลดหย่อนมาตรฐานได้ $ 12,200 อย่างไรก็ตามการลดหย่อนดังกล่าวจะสิ้นสุดลงในปลายปี 2567 ตัวเลขสำหรับผู้ที่แต่งงานแล้วยื่นร่วมกันคือ 24,400 ดอลลาร์ระหว่างปี 2561 ถึง 2568
ผู้เสียภาษีจะต้องมีค่ารักษาพยาบาลจำนวนมากเงินบริจาคเพื่อการกุศลดอกเบี้ยจำนองและรายการหักอื่น ๆ ที่มีคุณสมบัติครบถ้วนเพื่อให้เกินจำนวนเงินหักมาตรฐานเหล่านี้
เมื่อธุรกิจยื่นภาษีพวกเขาจะไม่รายงานยอดขายเป็นรายได้ แต่พวกเขาจะหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของคุณจากการขายเพื่อคำนวณรายได้ทางธุรกิจของคุณ จากนั้นลบการหักเงินเพื่อคำนวณรายได้สะสม
รายได้ไม่สะสม
หน่วยงานสรรพากรของสหรัฐอเมริกาถือว่ารายได้เกือบทุกประเภทเป็นแบบสะสม แต่ถือว่ารายได้จำนวนเล็กน้อยไม่ใช่เงินสะสม
ตัวอย่างบางส่วน ได้แก่ การได้รับรางวัลหนี้ที่เจ้าหนี้ได้รับการยกโทษให้ของขวัญการจ่ายเงินสำหรับหน้าที่ของคณะลูกขุนผลประโยชน์จากการนัดหยุดงานผลประโยชน์การว่างงานเป็นต้น
ตัวอย่างเช่นหากคุณเป็นสมาชิกขององค์กรทางศาสนาที่คุณปฏิญาณว่ามีความยากจนและคุณทำงานให้กับองค์กรที่กำกับโดยคำสั่งนั้นรายได้จะไม่สะสมหากรายได้ถูกโอนไปยังคำสั่งนั้น
หน่วยงานด้านภาษีในประเทศต่างๆกำหนดรายได้สะสมและรายได้ไม่สะสมในรูปแบบต่างๆกัน
ตัวอย่างเช่นในขณะที่เงินรางวัลลอตเตอรีถือเป็นรายได้สะสมในสหรัฐอเมริกาหน่วยงานสรรพากรของแคนาดาพิจารณาว่าเงินรางวัลลอตเตอรีส่วนใหญ่และรางวัลโชคลาภพิเศษอื่น ๆ ไม่ได้เป็นแบบสะสม
สูตรรายได้สะสม
- สำหรับบุคคลทั่วไป
สูตรรายได้สะสมนั้นง่ายมาก สามารถรับได้จากสี่ขั้นตอนต่อไปนี้:
กำหนดรายได้ขั้นต้น
รายได้รวมของแต่ละบุคคลจะถูกกำหนด ซึ่งรวมถึงแหล่งที่มาของรายได้ทั้งหมดเช่นเงินเดือน / เงินเดือนรายได้ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์รายได้จากการขายสินทรัพย์รายได้จากผลประโยชน์ทางธุรกิจอื่น ๆ เป็นต้น
กำหนดข้อยกเว้น
การยกเว้นทั้งหมดที่ใช้โดยบุคคลจะถูกกำหนด การยกเว้นภาษีประเภทต่างๆอาจรวมถึงองค์กรการกุศลความช่วยเหลือด้านมนุษยธรรมสื่อการเรียนรู้ ฯลฯ รายการอาจแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ
กำหนดการหักเงิน
การหักเงินทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับรายได้ของแต่ละบุคคลจะถูกกำหนด การลดหย่อนภาษีประเภทต่างๆ ได้แก่ ดอกเบี้ยเงินกู้นักเรียนดอกเบี้ยเงินกู้บ้านค่ารักษาพยาบาลเป็นต้น รายการนี้อาจแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ
คำนวณรายได้สะสม
สุดท้ายสูตรรายได้สะสมจะคำนวณโดยการลบการยกเว้นและการหักเงินทั้งหมดออกจากรายได้รวมของแต่ละบุคคลดังที่แสดงด้านล่าง:
รายได้สะสมสำหรับบุคคล = รายได้รวมทั้งหมด - การยกเว้นทั้งหมด - การหักเงินทั้งหมด
- สำหรับ บริษัท
สูตรรายได้สะสมสำหรับองค์กรสามารถได้มาโดยใช้หกขั้นตอนต่อไปนี้:
ยืนยันยอดขายรวม
อันดับแรกยอดขายรวมทั้งหมดต้องได้รับการยืนยันจากฝ่ายขาย
กำหนดต้นทุนของสินค้าที่ขาย
ต้นทุนของสินค้าที่ขายจะถูกกำหนดโดยฝ่ายต้นทุน
ขั้นตอนที่ 3
ถัดไปค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานจะถูกคำนวณผ่านแผนกต้นทุน
กำหนดดอกเบี้ยจ่าย
ดอกเบี้ยที่จ่ายคำนวณจากอัตราดอกเบี้ยที่เรียกเก็บและหนี้คงค้างของ บริษัท ดอกเบี้ยจ่าย = อัตราดอกเบี้ย x หนี้
กำหนดการหักเงิน
ต่อไปการหักภาษีและเครดิตทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับ บริษัท จะถูกกำหนด
คำนวณรายได้สะสม
ในที่สุดสมการรายได้สะสมจะคำนวณโดยหักจากยอดขายรวมของ บริษัท ต้นทุนสินค้าที่ขายค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับหนี้
นอกจากนี้ในการรับรายได้ขั้นสุดท้ายจะมีการปรับปรุงเพื่อลดหย่อนภาษีหรือเครดิตตามที่แสดงด้านล่าง
รายได้สะสมสำหรับ บริษัท = ยอดขายรวม - ต้นทุนสินค้าที่ขาย - ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน - ดอกเบี้ยจ่าย - การหักภาษีหรือเครดิต
ตัวอย่าง
โจมีรายได้ 50,000 ดอลลาร์ต่อปีจากการทำงานของเขาและได้รับรายได้ที่ไม่ใช่งานเพิ่มอีก 10,000 ดอลลาร์ซึ่งมาจากการลงทุนของเขา ดังนั้นรายได้สะสมของคุณคือ 60,000 เหรียญ
โจอ้างว่ามีการปรับรายได้ 3,000 ดอลลาร์สำหรับเงินสมทบที่เขาทำในบัญชีเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสม จากนั้นเขาอ้างว่าการหักเงินมาตรฐาน 12,200 ดอลลาร์สำหรับสถานะการยื่นเป็นโสด ซึ่งหมายความว่าการหักเงินทั้งหมดของคุณคือ $ 15,200
ด้วยการลดการหักเงินทั้งหมดจากรายได้สะสมทั้งหมดของคุณรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณคือ $ 44,800 แม้ว่าโจจะมีรายได้สะสม 60,000 ดอลลาร์ แต่เขาจะจ่ายภาษีให้กับจำนวนเงินสุดท้ายนี้เท่านั้น
อ้างอิง
- Julia Kagan (2019). รายได้ที่ต้องเสียภาษี Investopedia นำมาจาก: Investopedia.com.
- บีมาเวอริค (2019). รายได้ที่ต้องเสียภาษีเทียบกับ รายได้รวม: อะไรคือความแตกต่าง? Investopedia นำมาจาก: Investopedia.com.
- Wikipedia สารานุกรมเสรี (2019) รายได้ที่ต้องเสียภาษี นำมาจาก: en.wikipedia.org.
- คำตอบการลงทุน (2019) รายได้ที่ต้องเสียภาษี นำมาจาก: investmentanswers.com.
- Wall Street Mojo (2019) สูตรรายได้ที่ต้องเสียภาษี นำมาจาก: wallstreetmojo.com.