รายการยกเว้นเป็นผลิตภัณฑ์ที่ไม่ก่อให้เกิดภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ดังนั้นสินค้าเหล่านี้จึงไม่ต้องเสียภาษีการขาย เนื่องจากพวกเขาไม่ต้องเสียภาษีดังกล่าวจึงไม่ควรประกาศเนื่องจากผู้ใดขายพวกเขาจะไม่ต้องรับผิดชอบต่อภาษีดังกล่าว ในทางกลับกันสินค้าที่ได้รับการยกเว้นคือสินค้าทั้งหมดที่กฎหมายได้จัดประเภทไว้อย่างชัดเจนเช่นนี้
ผู้ผลิตสินค้าที่ได้รับการยกเว้นเหล่านี้ไม่มีความรับผิดชอบในการสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ผลิตรายนี้ต้องจ่ายให้กับซัพพลายเออร์ของเขาสำหรับการซื้อวัตถุดิบสำหรับการผลิตสินค้าดังกล่าวจะต้องโอนโดยตรงเป็นจำนวนเงินเพิ่มเติมในต้นทุนของผลิตภัณฑ์
ที่มา: pixabay.com
บริษัท ที่ขายเฉพาะผลิตภัณฑ์ประเภทนี้จะไม่มีความรับผิดใด ๆ เกี่ยวกับภาษีการขาย อย่างไรก็ตามหากพวกเขาขายสินค้าที่เสียภาษีหรือได้รับการยกเว้นพวกเขาจะต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มแม้ว่าสินค้าที่ซื้อขายส่วนใหญ่จะไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มก็ตาม
ลักษณะเฉพาะ
สินค้าที่ไม่รวมในขณะที่นำเข้าหรือขายจะไม่ก่อให้เกิดภาษีมูลค่าเพิ่ม การค้าและ / หรือการผลิตสินค้าเหล่านี้ไม่ได้ทำให้ผู้ขายต้องรับผิดชอบต่อภาษีนี้
หากต้องการทราบว่าบริการหรือผลิตภัณฑ์ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ต้องพิจารณาว่าสินค้านั้นอยู่ในบริการและสินค้าที่กฎหมายได้จัดประเภทไว้อย่างชัดเจนว่ายกเว้นหรือไม่
ดังนั้นในกรณีที่ผลิตภัณฑ์ใด ๆ ไม่อยู่ในรายการทางกฎหมายนี้ก็จะหมายความว่าเป็นสินทรัพย์ที่เสียภาษีตามมา
ความแตกต่างกับคุณสมบัติที่ได้รับการยกเว้น
หากบุคคลใดไม่มีหน้าที่เสียภาษีการขายก็ไม่ต้องสำแดงภาษีมูลค่าเพิ่ม ด้วยเหตุนี้คุณจึงไม่สามารถเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มที่คุณจ่ายไปสำหรับการซื้อสินค้าเพื่อหักออกจากคุณได้
ดังนั้นจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องถือเป็นจำนวนเงินที่มากกว่าต้นทุนหรือค่าใช้จ่ายของสินค้าหรือบริการที่ซื้อ ในกรณีเช่นนี้สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ อย่างไรก็ตามไม่สามารถหักในการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้เนื่องจากคุณไม่จำเป็นต้องสำแดง
ดังนั้นความแตกต่างระหว่างสินค้าที่ได้รับการยกเว้นและสินค้าที่ยกเว้นก็คือสินค้าที่ได้รับการยกเว้นซึ่งมีอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระคือ 0% เป็นสินค้าที่ต้องเสียภาษีตามความเป็นจริงดังนั้นจึงให้สิทธิในการหักภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการซื้อสินค้า .
ในทางกลับกันสินค้าที่ยกเว้นจะไม่ก่อให้เกิดภาษีมูลค่าเพิ่ม ด้วยเหตุนี้จำนวนเงินที่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มจึงไม่สามารถนำไปลดราคาได้ด้วยเหตุนี้จึงไม่มีสิทธิขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ตัวอย่าง
บทความต่อไปนี้ถูกนำมาใช้เป็นตัวอย่างของกฎหมายภาษีแห่งชาติในกฎหมายโคลอมเบียตามมาตรา 424 และ 476 แต่ละประเทศจะมีกฎหมายที่สอดคล้องกันในการแจกแจงสินทรัพย์ที่ได้รับการยกเว้นซึ่งได้พิจารณา
สินค้าที่ไม่รวม
- สัตว์มีชีวิตประเภทแพะสุกรหรือไข่ไก่ห่านหรือไก่งวง
- ผลิตภัณฑ์ที่ประกอบด้วยส่วนประกอบจากนมและผลิตภัณฑ์อาหารตามธรรมชาติที่ทำด้วยมือจากนม
- น้ำผึ้งธรรมชาติ
- ผักสดหรือแช่เย็น
- เมล็ดกาแฟที่ยังไม่ผ่านการคั่วและเมล็ดโกโก้ดิบ
- ขนมปังอบหรือปรุงสุกและทำจากแป้งธัญพืชเป็นหลัก
- น้ำรวมทั้งน้ำแร่อัดลมและน้ำเทียมหรือจากธรรมชาติ
- ผลไม้สดเช่นกล้วยมะเดื่อสับปะรดอะโวคาโดกัววามะม่วงองุ่นแตงโมแตงโมมะละกอแอปเปิ้ลลูกแพร์แอปริคอตเชอร์รี่พีชเป็นต้น
- เมล็ดผักชี, ข้าวสาลี, ปอ, หัวผักกาด, ทานตะวัน, อัลมอนด์, วอลนัท, ฝ้าย, มัสตาร์ด, งา, ละหุ่ง, แตงโม, ดอกคำฝอยสำหรับหว่าน
- ข้าวโพดข้าวข้าวโอ๊ตถั่วเหลืองข้าวฟ่างเมล็ดโคปราถั่วลิสงสำหรับปลูก
- กำมะถันทุกชนิด
- ก๊าซธรรมชาติในสถานะที่เป็นก๊าซและเหลวก๊าซโพรเพนสำหรับใช้ในบ้านและก๊าซบิวเทนในสถานะที่เป็นก๊าซ
- พลังงานไฟฟ้า.
- ยาปฏิชีวนะ
- ปุ๋ยจากพืชหรือสัตว์สารเคมีหรือแร่ธาตุ
- ยาฆ่าแมลงยาฆ่าเชื้อราสารกำจัดหนูและสารต่อต้านสัตว์ฟันแทะอื่น ๆ สารเคมีกำจัดวัชพืช
- ยางธรรมชาติ.
- ยางรถยนต์ประเภทที่ใช้ในงานป่าไม้หรือเครื่องจักรกลการเกษตรและในยานพาหนะ
- อวนสำหรับตกปลา
- พิมพ์หนังสือพิมพ์เป็นแผ่นหรือม้วน
- เหรียญประมูลตามกฎหมาย
- การสร้างอิฐและดินเหนียวคาลิแคนโตและบล็อกซีเมนต์
- เครื่องมือและเครื่องจักรสำหรับเตรียมอาหารสัตว์หรืออาหารสำหรับสัตว์
- รถแทรกเตอร์สำหรับใช้ในการเกษตร
- เครื่องคัดแยกหรือทำความสะอาดผลไม้ไข่หรือผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรอื่น ๆ
- ระบบสปริงเกลอร์หรือน้ำหยด หัวหยดและหัวฉีดสำหรับระบบชลประทาน
- เก้าอี้รถเข็นและยานพาหนะอื่น ๆ สำหรับผู้พิการตลอดจนอุปกรณ์เสริมและชิ้นส่วน
- อุปกรณ์และสิ่งของเกี่ยวกับศัลยกรรมกระดูกรวมทั้งผ้าพันแผลและผ้าคาดเอวทางการแพทย์
- ดินสอระบายสีและเขียนสี
- คอนแทคเลนส์และแว่นตาสำหรับแว่นตา
บริการที่ไม่รวม
- โรงพยาบาลการแพทย์ห้องปฏิบัติการและคลินิกทันตกรรมบริการสุขภาพมนุษย์ จากการยกเว้นนี้การทำศัลยกรรมตกแต่งที่แตกต่างจากการทำศัลยกรรมความงามหรือการบูรณะและการรักษาความงามจะถูกตัดออก
- บริการด้านการศึกษาที่จัดทำโดยหน่วยงานระดับก่อนวัยเรียนประถมศึกษาตอนกลางพิเศษและอุดมศึกษาที่จดทะเบียนในสถาบันของรัฐบาลแห่งชาติ
- บริการขนส่งสาธารณะทางทะเลทางทะเลและทางบกของประชาชนภายในอาณาเขตของประเทศและการขนส่งสินค้าทางอากาศแม่น้ำทางทะเลและทางบกระหว่างประเทศและเอกชนหรือระดับชาติ
- การขนส่งผู้โดยสารทางอากาศของประเทศที่มีต้นทางหรือปลายทางไปยังเส้นทางภายในประเทศที่ไม่มีการขนส่งทางบก
- บริการพลังงานสาธารณะตลอดจนพลังงานจากก๊าซหรือวัสดุอื่น ๆ
- น้ำที่ใช้ในการให้บริการท่อน้ำทิ้งและท่อระบายน้ำสาธารณะบริการเก็บขยะสาธารณะและบริการทำความสะอาดสาธารณะ
- บริการอาหารซึ่งจ้างด้วยทรัพยากรสาธารณะเพื่อใช้ในระบบเรือนจำโดยโรงเรียนการศึกษาของรัฐการช่วยเหลือสังคมตำรวจแห่งชาติกองกำลังทหารศูนย์ผู้สูงอายุสาธารณะครัวชุมชนและโรงพยาบาลของรัฐ
- บริการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยและให้เช่าพื้นที่สำหรับการแสดงงานฝีมือและนิทรรศการระดับชาติรวมถึงงานทางวัฒนธรรมและศิลปะ
- ผลตอบแทนทางการเงินและดอกเบี้ยจากการดำเนินงานสินเชื่อ
- ตั๋วเข้าชมกีฬาและกิจกรรมทางวัฒนธรรมรวมถึงกิจกรรมสันทนาการและละครเพลงสำหรับครอบครัวภาพยนตร์และการแสดงม้าวัวกระทิงและสุนัข
- บริการจัดงานศพการฝังศพและการขุดศพการเผาศพการบำรุงรักษาและการเช่าสุสานและสุสาน
- ซื้อลิขสิทธิ์ซอฟต์แวร์เพื่อพัฒนาเนื้อหาดิจิทัลในเชิงพาณิชย์
- การจัดเตรียมคอมพิวเตอร์ในระบบคลาวด์ (คลาวด์คอมพิวติ้ง) หน้าเว็บและเซิร์ฟเวอร์หรือโฮสติ้ง
อ้างอิง
- Course Hero (2019) สินค้าและบริการไม่รวมและยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม นำมาจาก: coursehero.com.
- เจเรนซี (2017). ความแตกต่างระหว่างสินค้าที่ไม่รวมและได้รับการยกเว้นในภาษีการขาย นำมาจาก: gerencie.com.
- เจเรนซี (2017). สินค้าไม่รวมภาษีขาย นำมาจาก: gerencie.com.
- ธรรมนูญภาษีแห่งชาติ (2019) ศิลปะ 424 สินค้าที่ไม่ต้องเสียภาษี นำมาจาก: statute.co.
- รับการอัปเดต (2019) สินค้าที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม นำมาจาก: actualicese.com.