- ส่วนภาษีคืออะไร?
- ใช้ทำอะไร?
- ตัวอย่าง
- องค์ประกอบของรายการภาษี
- การจัดหมวดหมู่
- ตามองค์ประกอบ
- ตามรูปร่าง
- ไม่มีการจัดอันดับ
- อ้างอิง
ส่วนภาษีเป็นรหัสเฉพาะของผลิตภัณฑ์เป็นเอกสารในระบบฮาร์โมไนดูแลโดยองค์การศุลกากรโลก (WCO) เป็นที่รู้จักกันในชื่อรหัสสินค้าหรือรหัสภาษี
ธุรกรรมการนำเข้าและส่งออกเชิงพาณิชย์ทั้งหมดกำหนดให้สินค้าในประกาศศุลกากรได้รับการจัดประเภทตามเศษภาษีที่เหมาะสม
ที่มา: GTO Puerto Interior จาก Wikimedia Commons
มีเส้นภาษีสำหรับสินค้าเกือบทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการค้าโลก ตามที่ระบุไว้ในเอกสารการจัดส่งอย่างเป็นทางการเพื่อเชื่อมโยงกับอัตราภาษีที่ต้องชำระสำหรับผลิตภัณฑ์นั้นส่วนภาษีจึงรับประกันความสม่ำเสมอในการจัดประเภทสินค้าทั่วโลก
รหัสภาษีแบบเต็มต้องไม่น้อยกว่าหกหลักและสามารถมีได้ถึงสิบ ยิ่งสตริงรหัสภาษีมีตัวเลขมากเท่าใดก็จะยิ่งระบุผลิตภัณฑ์ที่เฉพาะเจาะจงมากขึ้นเท่านั้น
สตริงที่มีตัวเลขน้อยกว่าหกหลักถือเป็นรหัสภาษีบางส่วนที่แสดงถึงหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์กว้าง ๆ หรือเป็นส่วนหนึ่งของผลิตภัณฑ์ในระบบที่กลมกลืนกัน
ส่วนภาษีคืออะไร?
การจำแนกประเภทภาษีเกี่ยวข้องกับการจัดประเภทสินค้าที่เหมาะสมภายในระบบ Harmonized Commodity Description and Coding System (หนังสือภาษี)
ระบบการตั้งชื่อภาษีนี้เป็นระบบชื่อและหมายเลขสากลที่เป็นมาตรฐานสำหรับการจำแนกสินค้าที่ซื้อขาย
มีผลบังคับใช้ในปี 2531 และได้รับการพัฒนาและดูแลโดยองค์การศุลกากรโลกซึ่งเป็นองค์กรระหว่างรัฐบาลอิสระที่ตั้งอยู่ในเบลเยียมโดยมีประเทศสมาชิกเกือบ 200 ประเทศ
ระบบฮาร์มอไนซ์แบ่งออกเป็น 21 ส่วนซึ่งแบ่งย่อยออกเป็น 97 บท 97 บทของระบบฮาร์โมไนซ์แบ่งย่อยออกเป็นประมาณ 5,000 ชื่อเรื่องและคำบรรยาย
ส่วนและบทอธิบายหมวดหมู่ผลิตภัณฑ์แบบกว้าง ๆ ในขณะที่ชื่อและคำบรรยายอธิบายผลิตภัณฑ์โดยละเอียด
ระบบที่กลมกลืนกันได้รับการจัดระเบียบอย่างมีเหตุผลโดยกิจกรรมทางเศรษฐกิจหรือวัสดุที่เป็นส่วนประกอบ ตัวอย่างเช่นสัตว์และผลิตภัณฑ์จากสัตว์อยู่ในส่วนหนึ่งของระบบที่กลมกลืนกันในขณะที่เครื่องจักรและเครื่องใช้เชิงกลอยู่ในอีกส่วนหนึ่ง
ใช้ทำอะไร?
การจำแนกประเภทภาษีของสินค้ากำหนดความจำเป็นในการขอใบอนุญาตนำเข้าข้อผูกมัดของกฎแหล่งกำเนิดสินค้าและการบังคับใช้ข้อกำหนดการคืนศุลกากร
จำเป็นอย่างยิ่งที่ผู้นำเข้าต้องมีความรู้เพียงพอเกี่ยวกับกฎเหล่านี้เพื่อให้แน่ใจว่าการจัดประเภทสินค้านำเข้าถูกต้อง
เป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้นำเข้าที่จะต้องมีรายละเอียดที่ถูกต้องเกี่ยวกับสินค้าก่อนนำเข้าเนื่องจากต้องใส่รหัสภาษีที่ระบุไว้ในประกาศศุลกากร
ภาษีศุลกากรและภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระจะคำนวณตามประเภทของอากรที่กำหนดโดยรายการภาษีเฉพาะ
การจัดประเภทสินค้าที่ไม่ถูกต้องในสมุดภาษีอาจส่งผลให้การชำระภาษีศุลกากรและภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) สำหรับการนำเข้าไม่เพียงพอหรือมากเกินไป
ระบบรายการภาษีขึ้นอยู่กับระบบการตั้งชื่อ 6 หลัก แต่ละประเทศขยายตัวเลขนี้เป็น 10 หลักสำหรับการนำเข้าและ 8 หลักสำหรับการส่งออก เกือบ 200 ประเทศใช้เส้นภาษีเป็นเกณฑ์สำหรับ:
- ค่าธรรมเนียมแรกเข้า.
- สถิติการค้า
- ระเบียบว่าด้วยแหล่งกำเนิดสินค้า.
- ข้อตกลงทางการค้า
- การตรวจสอบทรัพย์สินควบคุม (อาวุธของเสียสัตว์ป่าคุ้มครอง)
- การวิเคราะห์ความเสี่ยง.
ตัวอย่าง
โดยทั่วไปส่วนและบทของระบบฮาร์มอไนซ์จะเรียงลำดับตามระดับการผลิตผลิตภัณฑ์หรือในแง่ของความซับซ้อนทางเทคโนโลยี
ผลิตภัณฑ์จากธรรมชาติเช่นสัตว์และพืชที่มีชีวิตมีอธิบายไว้ในส่วนแรกของระบบที่กลมกลืนกัน ในทางกลับกันผลิตภัณฑ์ขั้นสูงเพิ่มเติมเช่นเครื่องจักรและเครื่องมือที่มีความแม่นยำจะอธิบายไว้ในส่วนต่อไป
บทต่างๆในแต่ละส่วนมักจะจัดเรียงตามลำดับความซับซ้อนหรือระดับของการผลิต
ตัวอย่างเช่นภายในส่วน X: เยื่อไม้หรือวัสดุเส้นใยอื่น ๆ กระดาษหรือกระดาษแข็งที่กู้คืน กระดาษกระดาษแข็งและสิ่งของต่างๆบทที่ 47 ระบุไว้สำหรับเยื่อไม้หรือวัสดุเส้นใยอื่น ๆ ในทางกลับกันบทที่ 49 ครอบคลุมหนังสือพิมพ์หนังสือพิมพ์และสิ่งพิมพ์อื่น ๆ
สุดท้ายชื่อในแต่ละบทจะเรียงตามลำดับที่คล้ายกัน ตัวอย่างเช่นชื่อแรกในบทที่ 50 (Silk) ระบุว่ารังไหมในขณะที่สินค้าที่ทำจากผ้าไหมจะถูกปิดทับด้วยชื่อตอนในภายหลัง
องค์ประกอบของรายการภาษี
รหัสระบบที่กลมกลืนประกอบด้วยตัวเลข 6 หลัก ตัวเลขสองหลักแรกกำหนดบทของระบบที่กลมกลืนกัน ตัวเลขสองหลักที่สองกำหนดชื่อเรื่อง ตัวเลขสองหลักที่สามเป็นตัวกำหนดคำบรรยาย
ตัวอย่างเช่นรายการภาษี 1006.30 ระบุถึงบทที่ 10 (ธัญพืช) หัวข้อ 06 (ข้าว) และคำบรรยาย 30 (ข้าวกึ่งสีหรือข้าวเต็มเมล็ดไม่ว่าจะขัดสีหรือเคลือบ)
การจัดหมวดหมู่
กระบวนการกำหนดรายการภาษีเรียกว่าการจัดประเภทระบบฮาร์โมไนซ์ เส้นภาษีสามารถกำหนดได้จากปัจจัยหลายประการเช่นองค์ประกอบของผลิตภัณฑ์และรูปร่างของผลิตภัณฑ์
ตามองค์ประกอบ
ตัวอย่างผลิตภัณฑ์ที่จำแนกตามองค์ประกอบของวัสดุคือกรอบรูป กรอบไม้จัดอยู่ในคำบรรยาย 4414.00 ซึ่งรวมถึงกรอบไม้สำหรับภาพวาดภาพถ่ายกระจกหรือวัตถุที่คล้ายกัน
กรอบพลาสติกถูกจัดประเภทภายใต้คำบรรยาย 3924.90 ซึ่งครอบคลุมเครื่องใช้บนโต๊ะอาหารพลาสติกเครื่องครัวของใช้ในบ้านอื่น ๆ และอุปกรณ์อาบน้ำหรืออุปกรณ์อาบน้ำ คนอื่น ๆ
กรอบกระจกถูกจัดประเภทภายใต้คำบรรยาย 7020.00 ซึ่งครอบคลุมรายการแก้วอื่น ๆ และอื่น ๆ
ตามรูปร่าง
ตัวอย่างผลิตภัณฑ์ที่จำแนกตามรูปร่างคือมันฝรั่งทั้งลูก การจำแนกประเภทจะเปลี่ยนไปด้วยขึ้นอยู่กับว่ามันฝรั่งสดหรือแช่แข็ง
มันฝรั่งสดจัดอยู่ในตำแหน่ง 0701.90 ภายใต้หัวข้อมันฝรั่งสดหรือแช่เย็นหัวย่อยอื่น ๆ ในทางกลับกันมันฝรั่งแช่แข็งถูกจัดอยู่ในตำแหน่ง 0710.10 ภายใต้หัวข้อผักที่ไม่สุกนึ่งหรือด้วยน้ำเดือดมันฝรั่งแช่แข็งหัวย่อย
ไม่มีการจัดอันดับ
แม้ว่าผลิตภัณฑ์แต่ละชิ้นและแต่ละส่วนของแต่ละผลิตภัณฑ์จะจัดประเภทได้ในระบบที่กลมกลืนกัน แต่มีเพียงไม่กี่รายเท่านั้นที่มีการอธิบายอย่างชัดเจนในระบบการตั้งชื่อ
ผลิตภัณฑ์ใด ๆ ที่ไม่มีคำอธิบายที่ชัดเจนสามารถจัดประเภทภายใต้ชื่อหรือหัวข้อย่อย "pot" ซึ่งรวมถึงผลิตภัณฑ์อื่น ๆ รหัสหม้อมักจะปรากฏตามลำดับตัวเลขภายใต้ชื่อเรื่องและคำบรรยายที่เกี่ยวข้อง
ตัวอย่างของผลิตภัณฑ์ที่จัดอยู่ในหม้อชื่อคือสุนัขที่มีชีวิต สิ่งนี้ต้องจัดอยู่ในหัวข้อ 01.06 ซึ่งพิจารณาถึงสัตว์มีชีวิตอื่น ๆ
เนื่องจากสุนัขไม่ได้อยู่ภายใต้ชื่อ 01.01 ถึง 01.05 ซึ่งระบุไว้อย่างชัดเจนว่ามีวัวและม้าที่มีชีวิตอยู่ สุกรมีชีวิตแกะและแพะและสัตว์ปีกมีชีวิตตามลำดับ
อ้างอิง
- Wikipedia สารานุกรมเสรี (2019) ระบบฮาร์โมไนซ์ นำมาจาก: en.wikipedia.org.
- UPS (2019) Tariff Code คืออะไร? นำมาจาก: ups.com.
- อภิธานศัพท์โลจิสติกส์ (2019). รหัสภาษี นำมาจาก: logisticsglossary.com.
- ซาร์ส (2018). ภาษี นำมาจาก: sars.gov.za.
- รายได้ (2019) การจัดหมวดหมู่. นำมาจาก: Revenue.ie.