การตรวจสอบภายใน: ลักษณะเฉพาะข้อดี - ดูดาส - 2025

การตรวจสอบภายในมีหน้าที่วิเคราะห์กิจกรรมและประเมินกระบวนการบริหารความเสี่ยงการควบคุมและการจัดการของ บริษัท ขอบเขตของการตรวจสอบภายในกำหนดโดยฝ่ายบริหารหรือคณะกรรมการเท่านั้นซึ่งผู้สอบบัญชีจะรายงานผลที่ได้รับโดยตรง

เป้าหมายสูงสุดคือการเพิ่มมูลค่าและเพิ่มประสิทธิภาพการดำเนินงานของ บริษัท เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้แผนการตรวจสอบดำเนินการวิเคราะห์และประเมินการดำเนินการควบคุมในแผนกใด ๆ ขององค์กรทั้งหมดนี้อยู่ภายใต้กฎระเบียบทางกฎหมายในปัจจุบัน

การตรวจสอบภายในเป็นขั้นตอนที่ยินยอม แม้ว่าผู้บริหารและผู้สอบบัญชีจะจัดทำแผนประจำปี แต่ข้อมูลเกี่ยวกับรายละเอียดของการตรวจสอบที่จะดำเนินการจะต้องได้รับการสื่อสารล่วงหน้าไปยังผู้ตรวจประเมินเพื่อให้บรรลุข้อตกลงเกี่ยวกับการวางแผนตามกำหนดการ

เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่จะต้องติดตามผลที่ค้นพบจุดแจ้งเตือนและข้อเสนอแนะที่เสนอเนื่องจากไม่เพียง แต่ความสำเร็จของการตรวจสอบจะขึ้นอยู่กับสิ่งนี้เท่านั้น แต่ยังรวมถึงขอบเขตของเป้าหมายด้วย: เพื่อให้บรรลุประสิทธิผลสูงสุดในการดำเนินการต่างๆ

ลักษณะเฉพาะ

วันที่กำหนด

การจัดโครงสร้างวันที่เบื้องต้นในการดำเนินการตรวจสอบภายในจะต้องดำเนินการร่วมกับฝ่ายบริหารของ บริษัท

สามารถดำเนินการในช่วงเวลาต่างๆของปีสิ่งสำคัญคือในตอนท้ายกระบวนการทั้งหมดได้ดำเนินการแล้ว

สภาพแวดล้อมระดับมืออาชีพ

การตรวจสอบภายในทั้งหมดต้องดำเนินการในสภาพแวดล้อมของความเป็นมืออาชีพและความเคารพ ข้อค้นพบที่พบไม่ว่าจะเป็นเชิงบวกหรือไม่ควรปรึกษากับผู้ฟังก่อนการบันทึก

ผู้ตรวจสอบที่มีความสามารถ

ผู้ตรวจสอบต้องมีความรู้เกี่ยวกับขั้นตอนการตรวจสอบและเข้าใจกระบวนการที่ตรวจสอบ นอกจากนี้ต้องมีวัตถุประสงค์และเป็นกลาง

มีการวางแผน

การตรวจสอบไม่ใช่กระบวนการที่ไม่เร่งด่วน ซึ่งเกี่ยวข้องกับการตรวจสอบอย่างละเอียดเกี่ยวกับกระบวนการทั้งหมดที่จะตรวจสอบตั้งแต่การตรวจสอบปัญหาก่อนหน้านี้ที่คุณนำเสนอไปจนถึงการจัดทำรายการตรวจสอบที่จะเป็นแนวทางในการดำเนินการ

พื้นฐานทางกฎหมาย

การตรวจสอบทั้งหมดต้องอยู่บนพื้นฐานของกฎหมายมาตรฐานและกฎจริยธรรม

การบันทึกและการสื่อสารผลลัพธ์

การปิดการประชุมกับผู้ตรวจประเมินเป็นสิ่งสำคัญ ในการประชุมครั้งนี้ผู้สอบบัญชีควรชี้ให้เห็นจุดอ่อนที่เป็นไปได้และส่วนที่ต้องปรับปรุง

ข้อมูลทั้งหมดรวมถึงจุดที่ไม่เห็นด้วยพื้นที่เชิงบวกและพื้นที่สำหรับการปรับปรุงควรได้รับการบันทึกและสื่อสารไปยังผู้ตรวจสอบและฝ่ายบริหาร

นอกจากนี้ผู้สอบบัญชีต้องรับผิดชอบในการตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการดำเนินการแก้ไขเพื่อแก้ไขปัญหาที่พบระหว่างการตรวจสอบ

มีไว้เพื่ออะไร?

การตรวจสอบภายในมีจุดประสงค์หลายประการภายในองค์กร แต่วัตถุประสงค์หลัก ได้แก่ :

- ช่วยปกป้องทรัพย์สินของ บริษัท โดยการประเมินมูลค่าและตรวจสอบทรัพย์สิน

- ประเมินงบการเงินที่จัดทำโดยพนักงานบัญชีเพื่อตรวจสอบประสิทธิภาพของระบบบริหารควบคุมข้อผิดพลาดและตรวจจับการทุจริตที่อาจเกิดขึ้น

- ร่วมมือกับฝ่ายบริหารในการระบุและจัดลำดับความสำคัญของพื้นที่หรือกระบวนการที่ต้องให้ความสนใจมากขึ้นเนื่องจากมีความเสี่ยง

- ดำเนินการทดสอบเครื่องมือควบคุมภายในเพื่อระบุช่องว่างของกระบวนการ

- ส่งเสริมการใช้ทรัพยากรของ บริษัท อย่างมีประสิทธิภาพและประสิทธิผล

- ระบุสถานการณ์ความเสี่ยงความกังวลหรือโอกาสในอนาคตที่เป็นไปได้โดยให้คำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญเกี่ยวกับการดำเนินการที่เป็นไปได้ในแต่ละกรณี

- เสนอข้อเสนอแนะแนวคิดใหม่ ๆ หรือดำเนินการสอบสวนพิเศษเกี่ยวกับบัญชีภายในของ บริษัท

- กำหนดความรับผิดชอบของพนักงานก่อนที่จะตรวจพบสถานการณ์ผิดปกติในการตรวจสอบ

- สนับสนุนการจัดการของผู้ตรวจสอบภายนอกผ่านรายงานการตรวจสอบซึ่งจะต้องดำเนินการภายใต้พารามิเตอร์กฎและข้อบังคับที่กำหนดไว้

- รับประกันการปฏิบัติตามกฎหมายและกฎระเบียบทั้งภายในประเทศและระหว่างประเทศ

ความได้เปรียบ

แก้ไขข้อบกพร่องอย่างทันท่วงที

ข้อดีอย่างหนึ่งคือช่วยให้คุณสามารถระบุและแก้ไขข้อบกพร่องได้อย่างทันท่วงทีก่อนที่จะตรวจพบโดยการตรวจสอบภายนอกกฎข้อบังคับหรือการปฏิบัติตามข้อกำหนด

คุณสามารถขอได้ทุกเมื่อที่คุณต้องการ

แม้จะมีแผนการตรวจสอบอยู่ แต่ผู้บริหารสามารถร้องขอการตรวจสอบภายในทั่วไปหรือแผนกเฉพาะได้ตลอดเวลา

รับประกันข้อมูลการบัญชีที่อัปเดต

เนื่องจากมีการร้องขอข้อมูลทางการเงินสำหรับการประเมินและวิเคราะห์อย่างสม่ำเสมอเจ้าหน้าที่บัญชีจึงต้องทำงานอย่างหนักเพื่อให้บันทึกเหล่านี้เป็นข้อมูลล่าสุด

ขจัดความเป็นไปได้ของการทุจริตภายใน

มีการตรวจสอบบัญชีขององค์กรบ่อยครั้งซึ่งช่วยลดความเป็นไปได้ของการฉ้อโกงภายใน

ประเมินขั้นตอนการปฏิบัติงานและการควบคุม

เมื่อพิจารณาถึงข้อมูลจะทำการตัดสินใจเกี่ยวกับการเพิ่มประสิทธิผลและประสิทธิภาพของขั้นตอนเหล่านี้

ทบทวนนโยบายของ บริษัท

เนื่องจากการตรวจสอบเป็นกระบวนการที่ต่อเนื่องและเป็นโปรแกรมจึงทำให้สามารถตรวจสอบนโยบายใหม่ที่ออกแบบมาเพื่อประเมินการปรับโครงสร้างเดียวกันที่เป็นไปได้

ประเมินแผนผังองค์กรของ บริษัท

รายงานที่จัดทำโดยการตรวจสอบภายในจะเปิดโอกาสให้มีการเปลี่ยนแปลงในแผนผังโครงสร้างองค์กรของ บริษัท หากจำเป็นโดยคำนึงว่าบุคลากรทุกคนจะต้องทำงานตามความเป็นเลิศ

ข้อเสีย

ความเป็นไปได้ในการตรวจไม่พบการฉ้อโกง

การตรวจสอบขึ้นอยู่กับการประเมินข้อมูลที่จัดทำโดยฝ่ายบริหาร ผู้สอบบัญชีจะตรวจสอบข้อมูลทางบัญชีแต่ละรายการได้ยาก

หากข้อมูลเหล่านี้มีการเปลี่ยนแปลงรายงานขั้นสุดท้ายของการตรวจสอบภายในจะไม่ยึดติดกับความเป็นจริงและการทุจริตใด ๆ อาจถูกละเว้น

ไม่สามารถกำหนดมาตรฐานได้

แต่ละ บริษัท มีพารามิเตอร์ของตัวเองที่จะประเมินภายในการตรวจสอบ แง่มุมของวิธีการวัดและขึ้นอยู่กับสิ่งที่ต้องทำผลผลิตหรือประสิทธิผลจะเป็นรากฐานในการจัดโครงสร้างวัตถุประสงค์และเป้าหมายที่ดำเนินการกับการตรวจสอบภายในของ บริษัท

ความส่วนตัว

การตรวจสอบภายในไม่อาจเปิดเผยข้อมูลที่เป็นความจริงและเชื่อถือได้เกี่ยวกับ บริษัท สิ่งนี้จะเกี่ยวข้องกับปัจจัยหลายประการ

หากพนักงานรู้สึกว่าได้รับการประเมินพวกเขาสามารถซ่อนความล้มเหลวที่ทำไว้ได้ซึ่งไม่ว่าจะเล็กน้อยเพียงใดก็จะเปลี่ยนผลลัพธ์ของรายงานขั้นสุดท้ายได้

อีกประการหนึ่งคือผู้ที่มีหน้าที่รับผิดชอบในการดำเนินการตรวจสอบภายในสามารถใช้เป็นเครื่องมือในการใช้อำนาจนี้ต่อผู้ที่รับผิดชอบในการออกข้อมูล

ในทางกลับกันหากข้อมูลที่ให้มาถูกต้อง แต่ไม่ได้รับการตีความอย่างเป็นกลางข้อมูลนั้นจะสูญเสียความถูกต้องทั้งหมด

รายงานขั้นสุดท้ายมีไว้สำหรับการใช้งานภายในเท่านั้น

เพื่อให้ข้อมูลที่จัดทำโดยการตรวจสอบภายในมีความถูกต้องก่อนผู้ถือหุ้นธนาคารและหน่วยงานอื่น ๆ บริษัท ต้องดำเนินการตรวจสอบภายนอกซึ่งหมายถึงค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมเนื่องจากต้องจ้างผู้ตรวจสอบบัญชีเพื่อดำเนินการดังกล่าว

อ้างอิง

1. Wikipedia สารานุกรมเสรี (2018) ตรวจสอบภายใน. นำมาจาก: en.wikipedia.org.
2. สถาบันผู้ตรวจสอบภายในออสเตรเลีย (2018) การตรวจสอบภายในคืออะไร? นำมาจาก: iia.org.au.
3. ISO Update (2018) ลักษณะของกระบวนการตรวจสอบภายในที่ยอดเยี่ยม นำมาจาก: isoupdate.com.
4. สถาบันผู้ตรวจสอบภายใน (2561). การตรวจสอบภายในคืออะไร? นำมาจาก: iia.org.uk.
5. Raymond J.Broek (2018). ประโยชน์ของการตรวจสอบภายใน ที่ปรึกษาด้านการตรวจสอบภาษี Withum นำมาจาก: withum.com.
6. ปาริกวินิช (2554). ข้อดีและข้อเสียของการตรวจสอบภายใน มาเรียนรู้การเงินกันเถอะ นำมาจาก: allowlearnfinance.com.
7. แหล่งความรู้ทางธุรกิจ (2553). ข้อดีข้อเสียของการตรวจสอบภายใน นำมาจาก: bussinessknowledgesource.com.