ลักษณะสัญญาเช่าทางการเงินประเภทและตัวอย่าง - ดูดาส - 2026

การเช่าซื้อเป็นวิธีการที่ บริษัท ใช้ในการจัดหาสินทรัพย์ด้วยการชำระเงินตามโครงสร้างเมื่อเวลาผ่านไป สามารถแสดงเป็นข้อตกลงที่เจ้าของบ้านได้รับเงินค่าเช่าเพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายของทรัพย์สิน

สัญญาเช่าการเงินคล้ายกับธุรกรรมการซื้อเต็มรูปแบบซึ่งได้รับการสนับสนุนทางการเงินผ่านเงินกู้ระยะเวลาโดยจะชำระเงินเป็นรายเดือน ผู้เช่าไม่เพียง แต่มีอำนาจควบคุมการดำเนินงานในสินทรัพย์ แต่ยังมีส่วนสำคัญของความเสี่ยงทางเศรษฐกิจและผลประโยชน์จากการเปลี่ยนแปลงในการประเมินมูลค่าของสินทรัพย์

ที่มา: pixabay.com

อย่างไรก็ตามแตกต่างจากธุรกรรมการซื้อเต็มรูปแบบผู้เช่าจะแสดงยอดเงินที่ครบกำหนดชำระเป็นหนี้แสดงการชำระเงินเป็นค่าใช้จ่ายและไม่มีชื่อของอุปกรณ์

ในระหว่างระยะเวลาการเช่า บริษัท เงินทุนถือเป็นเจ้าของตามกฎหมายของสินทรัพย์

ความสำคัญสำหรับ บริษัท ต่างๆ

การเช่าซื้อเป็นแนวคิดที่สำคัญในการดำเนินธุรกิจ สตาร์ทอัพหรือธุรกิจขนาดเล็กมักมองหาตัวเลือกการเช่าทางการเงิน

เนื่องจากทรัพยากรของพวกเขามี จำกัด และเจ้าของ บริษัท เหล่านี้ไม่ต้องการลงทุนเงินจำนวนมากในการจัดหาสินทรัพย์เพื่อสนับสนุนธุรกิจตั้งแต่เริ่มต้น นั่นคือเหตุผลที่พวกเขาเช่าทรัพย์สินเมื่อต้องการ

การชำระเงินรายเดือนแม้จะมีดอกเบี้ยติดอยู่ แต่ก็เป็นตัวเลือกที่ดีที่สุดแทนที่จะใช้เงินสดในการซื้อสินค้าทุน

เนื่องจากการจัดหาเงินทุนจากธนาคารยังคงเป็นเรื่องที่เข้าใจยากสำหรับธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากการเช่าทางการเงินจึงเป็นทางเลือกที่มีประสิทธิภาพ แต่ไม่ค่อยเข้าใจ

มีหลายธุรกิจที่ล้มเหลวเนื่องจากปัญหากระแสเงินสด ธุรกิจเหล่านั้นบางแห่งอาจทำกำไรได้ แต่เงินสดของพวกเขาผูกอยู่ในสินค้าคงคลังหรือบัญชีลูกหนี้ การเช่าทางการเงินเป็นวงเงินเครดิตทางเลือกที่ช่วยให้มีสภาพคล่องมากขึ้น

ช่วยให้ผู้เช่าสามารถซื้อสินค้าราคาแพงหรือลงทุนในธุรกิจได้ในช่วงเวลาหนึ่งซึ่งจะช่วยลดความจำเป็นในการหาเงินสดจำนวนมากล่วงหน้า

ลักษณะของสัญญาเช่าการเงิน

สัญญาเช่าการเงินเป็นข้อตกลงทางการค้าที่มีลักษณะสำคัญคือ

- ผู้เช่าซึ่งจะเป็นลูกค้าหรือผู้กู้จะเป็นผู้เลือกสินทรัพย์เช่นคอมพิวเตอร์ยานพาหนะซอฟต์แวร์เป็นต้น

- ผู้ให้เช่าซึ่งเป็น บริษัท เงินทุนจะซื้อสินทรัพย์นั้น

- ผู้เช่าจะมีสิทธิ์ใช้สินทรัพย์นั้นในระหว่างสัญญาเช่า

- ผู้เช่าจะจ่ายค่าเช่าหรือค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้สินทรัพย์นั้น

- ค่าเช่าตามสัญญาเช่าที่ผู้ให้เช่าเก็บในช่วงระยะเวลาหลักของสัญญาเช่าจะเพียงพอที่จะกู้คืนต้นทุนส่วนใหญ่หรือทั้งหมดของสินทรัพย์รวมทั้งดอกเบี้ยจากค่าเช่าที่ผู้เช่าจ่ายให้

- ค่าเช่าระยะเวลารองจะต่ำกว่ามาก ซึ่งมักเรียกกันว่าถั่งเช่า

- ผู้เช่ามีทางเลือกในการได้รับกรรมสิทธิ์ในสินทรัพย์ ตัวอย่างเช่นเมื่อจ่ายค่าเช่าครั้งสุดท้ายในราคาซื้อของตัวเลือกการค้า

- ผู้ให้เช่าไม่รับทราบทั้งความเสี่ยงและผลประโยชน์ที่ได้รับจากการใช้สินทรัพย์ที่เช่า

- สัญญาเช่าประเภทนี้ไม่สามารถยกเลิกได้ เงินลงทุนของผู้ให้เช่าเป็นผู้ประกันตน

ผลกระทบต่อการบัญชี

สัญญาเช่าการเงินมีลักษณะทางการเงินคล้ายกับสัญญาซื้อเนื่องจากผลลัพธ์ตามปกติคือผู้เช่าจะกลายเป็นเจ้าของสินทรัพย์เมื่อสิ้นสุดสัญญาเช่า

อย่างไรก็ตามมีวิธีปฏิบัติทางบัญชีและผลกระทบทางภาษีที่แตกต่างกัน อาจมีสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับผู้เช่าโดยการเช่าสินทรัพย์แทนที่จะซื้อ นี่อาจเป็นแรงจูงใจที่ดีในการได้รับสัญญาเช่าการเงิน

เมื่อเป็นตัวพิมพ์ใหญ่สัญญาเช่าการเงินจะนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์เช่นเดียวกับหนี้สินในงบดุล เงินทุนหมุนเวียนลดลงตามผล แต่เลเวอเรจเพิ่มเติมเกิดจากการเพิ่มขึ้นของอัตราส่วนหนี้สินต่อทุน

ในงบกระแสเงินสดค่าเช่าส่วนหนึ่งจะรายงานภายใต้กระแสเงินสดจากการดำเนินงานและบางส่วนในกระแสเงินสดทางการเงินเนื่องจากค่าใช้จ่ายตามสัญญาเช่าการเงินจะปันส่วนระหว่างค่าใช้จ่ายทุนและดอกเบี้ยซึ่งคล้ายกับ เงินกู้หรือพันธบัตร

ประเภท

ทุนหรือสัญญาเช่าการเงิน

เป็นข้อตกลงระยะยาวที่ไม่สามารถยกเลิกได้ ภาระผูกพันของผู้เช่าคือชำระค่าเช่าสัญญาเช่าจนกว่าจะครบกำหนดระยะเวลาที่ตกลงกัน ระยะเวลาของสัญญาเช่าโดยทั่วไปจะตรงกับอายุการดำเนินงานของสินทรัพย์ใน บริษัท

เป็นสัญญาเช่าระยะยาวที่ผู้เช่าต้องบันทึกรายการที่เช่าเป็นสินทรัพย์ในงบดุลและบันทึกมูลค่าปัจจุบันของค่าเช่าที่จ่ายเป็นหนี้

นอกจากนี้ผู้ให้เช่าต้องบันทึกสัญญาเช่าเป็นการขายในงบดุลของตนเอง สัญญาเช่าทุนสามารถอยู่ได้หลายปีและไม่สามารถยกเลิกได้ ถือเป็นการขายเพื่อเสียภาษี

สัญญาเช่าดำเนินงาน

สัญญาเช่าดำเนินงานสั้นและสามารถยกเลิกได้ตามตัวเลือกของผู้เช่าโดยต้องแจ้งให้ทราบล่วงหน้า

ดังนั้นสัญญาเช่าดำเนินงานจึงเรียกอีกอย่างหนึ่งว่า "สัญญาเช่าปลายเปิด" อายุการเช่าสั้นกว่าอายุทางเศรษฐกิจของสินทรัพย์ ดังนั้นผู้ให้เช่าจะไม่ชดใช้เงินลงทุนในช่วงระยะเวลาการเช่าหลัก

ตัวอย่างสัญญาเช่าดำเนินงาน ได้แก่ การเช่าเครื่องถ่ายเอกสารฮาร์ดแวร์คอมพิวเตอร์รถยนต์ ฯลฯ

บริษัท ที่ทราบถึงความล้าสมัยของอุปกรณ์ไฮเทคอาจไม่ต้องการซื้ออุปกรณ์ใด ๆ แต่คุณควรเลือกใช้สัญญาเช่าดำเนินงานแทนเพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงที่อาจเกิดจากความล้าสมัย

ขายและให้เช่า

เป็นส่วนหนึ่งของสัญญาเช่าการเงิน ในสัญญาเช่าประเภทนี้ บริษัท ขายสินทรัพย์ให้กับบุคคลอื่นซึ่งจะให้เช่าแก่ บริษัท

โดยทั่วไปสินทรัพย์จะขายตามมูลค่าตลาด ดังนั้น บริษัท จึงได้รับราคาขายเป็นเงินสดในด้านหนึ่งและอีกด้านหนึ่งจะได้รับการใช้ประโยชน์เชิงเศรษฐกิจจากสินทรัพย์ที่ขาย

บริษัท มีหน้าที่ต้องจ่ายค่าเช่าเป็นงวดให้กับเจ้าของบ้าน สัญญาขายและเช่าเป็นประโยชน์ต่อทั้งผู้ให้เช่าและผู้เช่า

ในขณะที่อดีตได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเนื่องจากค่าเสื่อมราคา แต่ฝ่ายหลังมีกระแสเงินสดไหลเข้าทันทีซึ่งช่วยเพิ่มสภาพคล่อง

ในความเป็นจริงการจัดการดังกล่าวเป็นที่นิยมสำหรับ บริษัท ที่เผชิญกับวิกฤตสภาพคล่องในระยะสั้น อย่างไรก็ตามภายใต้ข้อตกลงนี้ทรัพย์สินจะไม่มีการแลกเปลี่ยนทางกายภาพ แต่ทุกอย่างจะเกิดขึ้นในบันทึกเท่านั้น มันไม่มีอะไรมากไปกว่าการทำธุรกรรมทางกระดาษ

สัญญาเช่าที่ใช้ประโยชน์

เป็นการเช่าซื้อรูปแบบพิเศษที่ได้รับความนิยมอย่างมากในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา เป็นที่นิยมในการจัดหาทรัพย์สินที่มีมูลค่าสูงเช่นเครื่องบินแท่นขุดเจาะน้ำมันและอุปกรณ์รางรถไฟ

ในทางตรงกันข้ามกับการเช่าทั้งสามประเภทที่กล่าวมาข้างต้นในกรณีนี้มีสามฝ่ายที่เกี่ยวข้อง: ผู้เช่าเจ้าของบ้านและผู้ให้กู้

การเช่าซื้อแบบลีเวอเรจสามารถกำหนดได้ว่าเป็นการจัดสัญญาเช่าซึ่งผู้ให้เช่าจะจัดหาส่วนของผู้ถือหุ้น (เช่น 25%) ของต้นทุนของสินทรัพย์ที่เช่าและผู้ให้กู้บุคคลที่สามเป็นผู้จัดหาส่วนที่เหลือของการจัดหาเงินทุน

ผู้ให้เช่าซึ่งเป็นเจ้าของสินทรัพย์มีสิทธิ์ได้รับค่าเสื่อมราคาที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์

สัญญาเช่าการเงิน

เป็นการจัดการตามสัญญาซึ่งผู้ให้เช่าซึ่งเป็นเจ้าของสินทรัพย์อนุญาตให้ผู้เช่าใช้สินทรัพย์ตามระยะเวลาที่กำหนดเพื่อแลกเปลี่ยนกับการชำระเงินเป็นงวด

วัตถุประสงค์ของสัญญาเช่าอาจเป็นยานพาหนะเครื่องจักรหรือทรัพย์สินอื่นใดก็ได้ เมื่อผู้ให้เช่าและผู้เช่าตกลงกันในเงื่อนไขของสัญญาเช่าผู้เช่าจะได้รับสิทธิ์ในการใช้อุปกรณ์ ในทางกลับกันคุณจะชำระเงินเป็นงวดตลอดระยะเวลาของสัญญาเช่า

อย่างไรก็ตามผู้ให้เช่ายังคงเป็นเจ้าของทรัพย์สินและมีสิทธิ์ยกเลิกสัญญาเช่าอุปกรณ์หากผู้เช่าฝ่าฝืนข้อกำหนดของข้อตกลงหรือมีส่วนร่วมในกิจกรรมที่ผิดกฎหมายโดยใช้อุปกรณ์

ประโยชน์ที่ได้รับ

- กำหนดจำนวนเงินและระยะเวลาการชำระเงิน

- ค่าใช้จ่ายขั้นต่ำล่วงหน้า

- ค่าเช่าโดยทั่วไปหักภาษีนิติบุคคลได้

- มีแนวโน้มที่จะใช้สินทรัพย์ต่อไปเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาเช่า

- สายการจัดหาเงินเพิ่มเติมที่อาจไม่ส่งผลกระทบต่อข้อตกลงหลักของธนาคาร

ความรับผิดชอบในการบำรุงรักษาสินทรัพย์

ในขณะครอบครองสินทรัพย์ในสัญญาเช่าการเงินผู้เช่าจะต้องรับผิดชอบในการดูแลรักษาสินทรัพย์และบริการใด ๆ ที่อาจจำเป็น อาจเป็นไปได้ที่จะทำสัญญาการบำรุงรักษาแยกต่างหาก

สิ่งสำคัญคือต้องแน่ใจว่าคุณมีกรมธรรม์ประกันภัยสำหรับทรัพย์สินที่เป็นปัญหาซึ่งครอบคลุมความเสียหายทั้งหมดที่อาจเกิดขึ้นระหว่างสัญญาเช่า

สิ้นสุดสัญญา

เมื่อสิ้นสุดสัญญาเช่าการเงินอาจเปิดโอกาสให้ขยายสัญญาเช่าหรือคืนทรัพย์สินให้ บริษัท เงินทุน ทั้งนี้จะขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของข้อตกลง

ในกรณีส่วนใหญ่คุณจะพบว่าเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาการเช่าหลักคุณจะมีตัวเลือกในการขยายสัญญาเช่าเป็นช่วงเวลารอง

สิ่งนี้สามารถดำเนินต่อไปได้โดยไม่มีกำหนดสิ้นสุดเมื่อผู้ให้เช่าและผู้เช่าตกลงกันหรือเมื่อมีการขายสินทรัพย์

สัญญาเช่ารองอาจต่ำกว่าค่าเช่าหลักมากหรือสัญญาเช่าสามารถดำเนินการต่อเดือนต่อเดือนโดยมีค่าเช่าเท่าเดิม

หากไม่จำเป็นต้องมีการขยายเวลาสินทรัพย์จะถูกส่งคืนให้กับ บริษัท เงินทุนซึ่งโดยปกติจะขายได้

ความแตกต่างกับสัญญาเช่าดำเนินงาน

ความหมาย

สัญญาเช่าการเงินคือสัญญาทางการค้าที่ผู้ให้เช่าอนุญาตให้ผู้เช่าใช้สินทรัพย์เพื่อแลกเปลี่ยนกับการชำระเงินเป็นงวดในช่วงเวลาที่ยาวนานโดยทั่วไป ดังนั้นจึงเป็นแนวคิดระยะยาว

สัญญาเช่าดำเนินงานคือสัญญาทางการค้าที่ผู้ให้เช่าอนุญาตให้ผู้เช่าใช้สินทรัพย์เพื่อแลกเปลี่ยนกับการชำระเงินเป็นงวดในช่วงเวลาสั้น ๆ ดังนั้นจึงเป็นแนวคิดระยะสั้น

การถ่ายโอน

ในสัญญาเช่าการเงินความเสี่ยงและผลตอบแทนของการเป็นเจ้าของสินทรัพย์ทั้งหมดจะถูกโอนไปยังผู้เช่า

ซึ่งหมายความว่าผู้เช่าอยู่ในสถานะที่ค่อนข้างใกล้เคียงกับการซื้อสินทรัพย์

ผู้ให้เช่ายังคงเป็นเจ้าของสินทรัพย์ แต่ผู้เช่าได้รับการใช้งาน แต่เพียงผู้เดียวของสินทรัพย์

ในทางตรงกันข้ามกับสัญญาเช่าการเงินสัญญาเช่าดำเนินงานไม่ได้โอนความเสี่ยงและผลตอบแทนของความเป็นเจ้าของให้กับผู้เช่า

ลักษณะของสัญญา

สัญญาเช่าการเงินเรียกว่าสัญญาเงินกู้ / สัญญา สัญญาเช่าดำเนินงานเรียกว่าสัญญาเช่า / สัญญา

หลังจากทั้งสองฝ่ายลงนามในสัญญาแล้วสัญญาเช่าการเงินโดยทั่วไปจะไม่สามารถยกเลิกได้ ด้วยสัญญาเช่าดำเนินงานแม้ว่าจะมีการลงนามข้อตกลงระหว่างทั้งสองฝ่ายแล้วก็ตามก็สามารถยกเลิกได้ในช่วงระยะเวลาหลัก

ซ่อมบำรุง

ในกรณีของสัญญาเช่าการเงินผู้เช่ามีหน้าที่ดูแลและบำรุงรักษาทรัพย์สิน ด้วยสัญญาเช่าดำเนินงานผู้ให้เช่าคือผู้ดูแลและบำรุงรักษาทรัพย์สิน

ความเสี่ยงจากความล้าสมัย

สำหรับการเช่าทางการเงินความเสี่ยงนี้ตกอยู่กับผู้เช่า สำหรับสัญญาเช่าดำเนินงานความเสี่ยงนี้ตกอยู่กับผู้ให้เช่า

การจัดการบัญชี

สัญญาเช่าการเงินคือสัญญาเช่าที่ต้องบันทึกในระบบบัญชี

ในทางกลับกันสัญญาเช่าดำเนินงานเป็นแนวคิดที่ไม่จำเป็นต้องบันทึกไว้ในระบบบัญชีใด ๆ นั่นคือเหตุผลที่สัญญาเช่าดำเนินงานเรียกอีกอย่างว่า "ปิดงบดุล"

ข้อได้เปรียบทางภาษี

สัญญาเช่าการเงินเสนอให้ผู้เช่าหักภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายสินทรัพย์เช่นค่าเสื่อมราคาและค่าใช้จ่ายทางการเงิน

สัญญาเช่าดำเนินงานนำเสนอการหักภาษีสำหรับค่าเช่าเท่านั้น

ตัวเลือกการซื้อ

ในการเช่าการเงินผู้เช่ามีทางเลือกในการซื้อสินทรัพย์เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาตามสัญญา ในสัญญาเช่าดำเนินงานผู้เช่าไม่ได้รับข้อเสนอดังกล่าว

ตัวอย่างสัญญาเช่าการเงิน

บริษัท C ทุ่มเทให้กับการผลิตจักรยาน ได้เช่าอุปกรณ์การผลิตเฉพาะบางอย่างจาก L.

อุปกรณ์มีอายุการใช้งาน 6 ปีและอายุการเช่า 5 ปี มูลค่ายุติธรรมของอุปกรณ์คือ 20 ล้านดอลลาร์และมูลค่าปัจจุบันของค่าเช่าขั้นต่ำที่ บริษัท C จ่ายให้คือ 15 ล้านดอลลาร์

อุปกรณ์ดังกล่าวได้รับการออกแบบมาโดยเฉพาะสำหรับการดำเนินงานของ บริษัท C และสัญญาเช่ามีข้อกำหนดที่อนุญาตให้ บริษัท C สามารถขยายสัญญาเช่าได้ในอัตราที่ต่ำกว่ามากหรือซื้ออุปกรณ์เมื่อครบห้าปีในราคา 1 ล้านดอลลาร์

มูลค่ายุติธรรมของอุปกรณ์เมื่อสิ้นสุดอายุสัญญาเช่าคาดว่าจะอยู่ที่ 4 ล้านเหรียญสหรัฐ นี่เป็นสัญญาเช่าการเงินตามที่ระบุไว้ดังต่อไปนี้:

- อายุการเช่ามากกว่า 70% ของอายุการใช้งานของอุปกรณ์

- สัญญาเช่ามีตัวเลือกการซื้อข้อเสนอ

- อุปกรณ์นี้เป็นอุปกรณ์เฉพาะบุคคลและบุคคลที่สามไม่สามารถใช้งานได้หากไม่มีการดัดแปลงที่สำคัญ

อ้างอิง

1. Wikipedia สารานุกรมเสรี (2018) สัญญาเช่าการเงิน. นำมาจาก: en.wikipedia.org.
2. Maxxia (2018). วิธีการบอกความแตกต่างระหว่างสัญญาเช่าการเงินและสัญญาเช่าดำเนินงาน นำมาจาก: maxxia.co.uk.
3. Wall Street Mojo (2018). สัญญาเช่าการเงินเทียบกับสัญญาเช่าดำเนินงาน นำมาจาก: wallstreetmojo.com.
4. International Financial Reporting Tool (2018). สัญญาเช่าการเงิน นำมาจาก: readyratios.com.
5. DK Sinha (2018). สัญญาเช่าการเงิน: 4 ประเภทของการเช่าการเงิน - อธิบาย! ห้องสมุดบทความของคุณ นำมาจาก: yourarticlelibrary.com.
6. การบัญชีอธิบาย (2018) สัญญาเช่าการเงิน. นำมาจาก: Accountingexplained.com.
7. Maxxia (2018). สัญญาเช่าการเงินอธิบาย นำมาจาก: maxxia.co.uk.
8. CFI (2018). สัญญาเช่าอุปกรณ์คืออะไร? นำมาจาก: corporatefinanceinstitute.com.